Бухгалтерский учет в IT-компаниях довольно непростой вопрос как для многих бухгалтеров, так и для собственников бизнеса. Ведь объектом учета здесь является невещественный (нематериальный) продукт. Также законодательство в данной области претерпело ряд существенных изменений, в которых еще предстоит разобраться и тем и другим участникам процесса. В нашей статье мы рассмотрим ключевые моменты, на которые нужно обратить особое внимание.
Деятельность IT-компаний во многом связана с ВЭД и аутсорсингом, в настоящее время это одна из самых перспективных отраслей деятельности в России. Правительство взяло курс на развитие и стимулирование данного вида компаний и уже выпустила ряд законопроектов, способствующих данному процессу.
Предпринимателям, создающим бизнес в данной области, нужно заранее определиться со спецификой и масштабом, выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, четко и грамотно выстроить основные этапы учетного процесса и понять кто будет привлечен для выполнения данных задач – штатные специалисты или специализирующиеся бухгалтерские организации.
Для этого рассмотрим основные виды IT-компаний и их отличительные черты:
-
Продуктовые компании – занимаются разработкой собственных продуктов, например, мобильное приложение, антивирус и др. Чтобы добиться здесь успеха необходимо быть в «тренде», постоянно проводить маркетинговые исследования и совершенствоваться. Ориентированы в основном на конечного потребителя.
-
Аутсорсинговые - разрабатывают продукт под заказ для других организаций. Этот вид компаний более устойчив на рынке, характеризуется разнообразием проектов и заказчиков.
-
Консалтинговые компании занимаются внедрением и сопровождением уже готового ПО. Примером может служить франчайзинговая сеть 1С.
Особенности бухучета в IT
Для каждого вида компаний есть свои нюансы в бухгалтерском учете. Например, для первых характерен большой штат сотрудников, что делает кадровый учет довольно объемным для бухгалтера, также возможны особенности со стимулирующими выплатами сотрудникам (премии, бонусы и т.д.). Так как основными пользователями конечного продукта здесь являются в большинстве физические лица, необходимо правильно вести кассовую дисциплину и формировать выручку от продаж без ошибок.
В аутсорсинговых компаниях как правило нет сложного документооборота. Здесь преобладает позаказный метод учета, т.е. под каждый проект открывается своя номенклатурная группа где аккумулируются затраты и доходы. Затем, по окончании проекта, бухгалтер рассчитывает его себестоимость и прибыльность. Выписывается акт выполненных работ или оказанных услуг, который подписывается у заказчика. Группа исполнителей формируется под каждый заказ индивидуально. Бухгалтеру важно уделить особое внимание расчету заработной платы и системе мотивационных выплат.
Главной особенностью бухгалтерского учета в организациях третьего вида является корректный учет доходов. Бухгалтеру важно правильно отразить здесь агентское вознаграждение за поставку ПО, а также оплату услуг по его внедрению. Сотрудники в таких компаниях могут часто выезжать в командировки и здесь важно грамотно отразить расходную часть, которая пойдет в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
Порядок налогообложения в компаниях IT-сферы
Какую сумму денежных средств предприниматель данной сферы деятельности будет перечислять в бюджет зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Если организация небольшая, работает в основном с физическими лицами или малым бизнесом предпочтительно выбрать упрощенную систему налогообложения; если же заказчики – крупные компании, которым требуется входящий НДС, тогда подходящим режимом будет ОСНО.
С 2022 года налоговым законодательством для IT-бизнеса предусмотрен ряд льгот, а именно:
-
Уменьшение расходов на страховые взносы с 30 до 7%;
-
Снижение налога на прибыль с 20 до 3%;
-
Освобождение от уплаты НДС.
Но данные льготы предусмотрены не для всех. Критерии для их применения следующие:
- Скидка на страховые взносы возможна только тем компаниям, которые самостоятельно занимаются разработкой программного обеспечения;
- Организационно-правовая форма – только юридическое лицо;
- Общая численность сотрудников 7 и более;
- Доход от разработки продукта должен составлять не менее 90%;
- Должна быть в наличии аккредитация от Минцифры;
- Для освобождения от НДС необходимо, чтобы разработанное ПО было внесено в специальный Реестр, который ведется Минцифрой. Если же ПО предназначено для рекламной деятельности или компания оказывает услуги по сопровождению и продвижению иностранного продукта воспользоваться льготой не получится.
Другие меры поддержки от государства
С февраля настоящего года в России к IT-компаниям будут предусмотрены послабления в области валютного контроля, создание службы омбудсмена по защите прав таких компаний и «цифровых атташе» для продвижения отечественных программных продуктов за рубеж, выдача правительственных грантов, ограничение деятельности иностранных компаний через обязанность создания здесь местных представительств и введения для них нового налогового режима, финансирование подготовки профессиональных кадров, а также привлечение иностранных специалистов.
Наша компания ЦБО «Бизнес Партнер» приглашает Вас к себе на обслуживание и предлагает команду высококвалифицированных специалистов, которые помогут построить грамотно учет, проконсультируют по всем возникающим вопросам и разберутся во всех нюансах бухгалтерского, налогового и кадрового учета!
Смотрите также:
