Бухгалтерский учет в дропшиппинговых компаниях.
Дропшиппинг – один из самых простых, доступных и бюджетных способов войти в онлайн-торговлю. Предпринимателю не нужно закупать товар, заботиться о его хранении и доставке, арендовать склад, содержать call-центр. Для старта бизнеса по такой схеме достаточно выделить бюджет на маркетинг и рекламу. Иногда, вовсе можно обойтись без бюджета.
Как выглядит схема работы по модели “дропшиппинг”.
- Дропшиппер (продавец) привлекает клиентов через собственный интернет-магазин, сторонние торговые площадки, социальные сети или другие каналы.
- Заказы (данные о клиенте) отправляются поставщику, который занимается их обработкой, упаковкой, отгрузкой и доставкой товара. В глазах клиента все это делает магазин, где он сделал заказ.
- Оплата за заказ поступает напрямую поставщику, который делится наценкой с дропшиппером. Либо оплату принимает сам магазин, а затем рассчитывается с поставщиком.
Это классическая схема, которая может видоизменяться, в зависимости от требований поставщика и рыночных реалий.
С первого взгляда, такая схема работы выглядит очень привлекательно. Но все ли так просто и радужно на самом деле?
Плюсы и минусы дропшиппинга: стоит ли овчинка выделки?
Плюсы модели очевидны, перечислим основные.
- Минимальные вложения на старте. Бюджет потребуется только на создание интернет-магазина или продающей страницы, и запуск рекламы. Можно использовать бесплатные методы продвижения и специализированные площадки с большим количеством трафика, например, Avito.
- Быстрый старт бизнеса. Запуститься можно всего за несколько дней. Для этого не нужно арендовать склад и выстраивать складскую логистику, разбираться с особенностями доставки и массой других вопросов, присущих классической модели торговли.
- Ассортимент товаров не ограничен. Дропшиппер не ограничен площадью склада и бюджетом на закупку продукции. Ассортимент можно расширять до бесконечности, заключая договора с новыми поставщиками.
- Минимальные финансовые риски. Если что-то пошло не так, можно быстро сменить нишу, поставщика или ассортимент товара. В крайнем случае, закрытие бизнеса не грозит существенными убытками.
- Возможность вести бизнес из любой точки мира. Всю деятельность дропшиппер ведет в онлайне. Привязки к конкретному месту просто нет, а значит, заниматься бизнесом можно откуда угодно.
Минусы дропшиппинга не столь очевидны, как плюсы, но они есть, и довольно существенные:
- Высокая конкуренция. Из-за простоты ведения такого бизнеса конкуренция на рынке очень высокая, и не всегда честная. Борьба ведется между сотнями магазинов с очень похожим ассортиментом и одинаковыми ценами. При этом некоторые нарушают условия продажи, снижают рекомендованные розничные цены.
- Нет возможности выделиться. Ассортимент, стоимость, условия покупки и доставки товара, одинаковые у всех дропшипперов. Выделиться среди конкурентов крайне сложно.
- Маленькая наценка. Как правило, оптовые покупатели имеют более низкую цену закупки и бОльшую маржинальность, чем дропшипперы.
- Отсутствие контроля за наличием товаров, общением с покупателями, сроками доставки, качеством товара. Это очень часто приводит к проблемам и претензиям, с которыми вынужден разбираться дропшиппер.
- Мало поставщиков. По такой схеме работают далеко не все. Поэтому приходится выбирать из ограниченного числа поставщиков, и зачастую мириться с не очень выгодными условиями сотрудничества.
Несмотря на наличие довольно серьезных минусов, по такой модели в России работают тысячи магазинов. И многие из них довольно успешны. И если вы хотите попробовать себя в этом направлении, или уже начали это делать, важно разобраться с вопросами налогообложения и ведения бухгалтерского учета.
Какую систему налогообложения выбрать, и почему ИП предпочтительнее ООО?
Чтобы заниматься дропшиппингом требуется официальная регистрация. В противном случае можно попасть на существенные штрафы и даже под уголовную ответственность. У будущего дропшиппера только 2 варианта:
ООО имеет смысл использовать в случае, если оно уже зарегистрировано. Либо имеется понимание и ресурсы на ведение отчетности в компании. ИП-шнику гораздо легче зарегистрироваться, составлять отчетность и вести учет доходов.
Дропшиппер имеет право работать только по одному из 2-х режимов налогообложения:
- Общая система. Ее особенность – предприниматель обязан подавать декларацию и уплачивать НДС, помимо налога на доход.
- Упрощенная система (УСН). Здесь про НДС можно забыть, оплачивается только единый налог.
С учетом того, что большая часть покупателей у дропшиппера – физлица, им не нужен выделенный НДС. Это существенный аргумент в пользу выбора упрощенки.
Однако, при сотрудничестве с иностранным контрагентом, дропшиппер становится агентом по НДС. И в таком случае выгодно работать по ОСН, чтобы была возможность вернуть или зачесть НДС.
Остается выбрать вариант оплаты налогов:
- 6% с суммы дохода без учета расходов;
- 15% с суммы дохода за вычетом расходов.
Тут все индивидуально. Однако стоит понимать, что с учетом расходов могут возникнуть трудности. Особенно при продаже товаров от зарубежных поставщиков. К тому же, ведение расходов может отнимать массу времени, и привлекает дополнительное внимание налоговой.
Документооборот между поставщиком, дропшиппером и покупателями
Между поставщиком и дропшиппером заключаются 2 договора:
- Купли-продажи, где фиксируются условия оплаты, цены на товар, скидки и прочие моменты.
- Агентский договор. В соответствии с ним, поставщик имеет право поставлять товар клиенту и получать оплату от имени дропшиппера. В договоре в обязательном порядке прописывается, кто является принципалом и за чей счет действует агент. Также указывается, как будут передаваться сведения от агента поставщику, и на чей счет покупатель будет перечислять оплату за товар – поставщика или дропшиппера.
Агентский договор и договор купли-продажи могут быть объединены в один и размещены в виде оферты на сайте поставщика.
Поставка товара сопровождается товаросопроводительными документами. Зачастую поставщик не хочет заключать договор, максимум предоставляя договор оферты. В этом случае отчетность и учет расходов значительно усложняются.
Так как дропшиппер выступает посредником между поставщиком и покупателем, продажа не может осуществляться по договору купли-продажи. Физически товара у дропшиппера нет. Поэтому между интернет-магазином и покупателем заключается агентский договор. Налог платится с агентского вознаграждения за оказанные услуги.
По статье 437 ГК РФ дропшиппер может пользоваться публичной офертой. Это избавляет от необходимости заключать договора со всеми покупателями. Оферта может размещаться на сайте, в ней прописываются условия договора. Совершая заказ, клиент автоматически соглашается с договором оферты и безоговорочно принимает все его условия. В нем обязательно должно быть указано, что дропшиппер не имеет отношения к продаже товара, и просто оказывает услугу по оформлению заказа.
Особенности документооборота и налогообложения при работе с зарубежными поставщиками
Как обозначалось ранее, при заключении агентского договора с иностранным партнером, дропшиппер автоматически становится агентом по НДС. При ввозе товара в РФ из стран ЕАЭС, НДС обязан уплачивать дропшиппер. Оплата сопровождается подачей декларации в налоговую инспекцию об уплате НДС. Помимо этого, предприниматель обязан отчитаться перед Федеральной таможенной службой, подав соответствующую форму статистической отчетности.
При ввозе товара на территорию РФ от поставщика из дальнего зарубежья, требуется пройти целый ряд процедур, среди которых:
- растаможивание товара;
- сбор комплекта необходимых документов, среди которых: грузовая таможенная декларация, инвойсы, договора с поставщиком;
- уплата НДС на таможне.
Можно ли избежать всех этих заморочек и упростить схему взаимодействия с иностранным поставщиком? Такие способы есть, но их использование может вызвать вопросы у Федеральной налоговой службы (ФНС). И в конечном итоге привести к начислению существенных сумм налогов или выставлению штрафов.
Один из таких способов – заключение агентского договор с покупателем. В этом случае покупатель становится принципалом. С поставщиком заключается обычный договор на покупку товара. В этом случае ИФНС может переквалифицировать агентский договор в обычную реализацию. Это повлечет за собой начисление дополнительных налогов.
Бухгалтерский учет
При ведении бизнеса по модели “дропшиппинг” налоговая декларация подается 1 раз в год. Однако оплату налогов требуется производить каждый квартал. Налог платится с вознаграждения агенту за оказанные услуги, т. е. по сути с разницы между розничной ценой и ценой, установленной поставщиком для дропшиппера.
Давайте на реальном примере посмотрим, как проводками отражать продажу товара и выручку в бухучете. Для примера возьмем схему, когда покупатель оплачивает товар непосредственно интернет-магазину, а далее деньги уходят поставщику, который осуществляет доставку. Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:
- Дт 62 – Кт 76 (поставщик) – отражена продажа товара покупателю;
- Дт 51 – Кт 62 "авансы полученные" – получена оплата от покупателя;
- Дт 62 (поставщик) – Кт 90.1 – определили агентское вознаграждение;
- Дт 76 (поставщик) – Кт 62 (поставщик) - удержали агентское вознаграждение из оплаты покупателя;
- Дт 76 (поставщик) – Кт 51 – перечислены деньги за товар поставщику за вычетом агентского вознаграждения.
Как проводить банковские платежи при работе с зарубежным поставщиком
Юридическое лицо или ИП, при сотрудничестве с зарубежным контрагентом, попадет под валютный контроль. При этом, под него попадают все без исключения платежные операции между резидентами и нерезидентами, вне зависимости от валюты платежа.
При проведении банковских платежей в случае сотрудничества с иностранным поставщиком, дропшиппер обязан предоставить банку:
- сумма до 200 000 руб. – только код операции, документы не требуются;
- от 200 000 до 6 000 000 руб. – документ, на основании которого банк может определить код операции, например: контракт, счет, акт приема-передачи;
- от 6 000 000 руб. – контракт, который ставится на учет.
Срок предоставления документов в банк – не более 15 дней с момента подписания. Для постановки контракта на учет требуется подать СПД (справку о подтверждающих документах).
Забудьте о проблемах с бухгалтерией и занимайтесь развитием бизнеса
В отличие от классической модели бизнеса, в дропшиппинге бухгалтерский учет усложняется множеством “скользких” моментов и неясностей. Вести учет самостоятельно – довольно трудоемкая задача. К тому же, при несоблюдении определенных условий, это может привести к ощутимым убыткам в виде доначисленных налогов или штрафов. Поэтому, если вы хотите спокойно заниматься дропшиппингом и вкладывать ресурсы в развитие компании и получение прибыли, доверьте ведение бухгалтерского учета профессионалам.
Смотрите также:
