Упрощенная система налогообложения – это такой режим, применение которого законодательно установлено статьей 26 Налогового кодекса РФ. Данный вид налогообложения, в основном, ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса, поэтому его применение имеет ряд ограничений, например, по видам хозяйственной деятельности, объему выручки, штату сотрудников и др.
Главными его преимуществами являются:относительная простота и понятность учета и составления отчетности;
- небольшая фискальная нагрузка;
- освобождение от уплаты ряда налогов (на прибыль, на имущество и НДС);
- применение «упрощёнки» редко приводит к риску выездной налоговой проверки или налоговым спорам;
- для предпринимателей важно и то, что здесь имеется возможность уменьшить сумму начисленного налога на уже уплаченные страховые взносы полностью или вполовину.
В налоговом учете используется специальный регистр - Книга учета доходов и расходов, декларация по налогу подается 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. Бухгалтерский учет ведется организациями обязательно и ИП по необходимости.
Существует два вида данного налога:
- УСН - «Доходы»;
- УСН - «Доходы минус расходы»;
- Ставки - 6% и 15% соответственно.
Расчет базы для исчисления налога происходит кассовым методом, т.е. датой поступления денежных средств (или др. дохода) на расчетный счет или в кассу организации. Для того чтобы принять к учету расходы при УСН 15% важно соблюсти ряд условий, которые указаны в налоговом кодексе и перечень которых строго регулируется статьей 346.16.
Основными недостатками данной системы являются:
- Ограниченный круг контрагентов теми, кому не нужен «входящий» НДС
- Необходимость периодически контролировать критерии соответствия данному налоговому режиму, чтобы не утратить право на его применение и быть готовым перейти на ОСНО вовремя и без штрафных санкций.
- Хозяйствующие субъекты, применяющие УСН не перестают быть налоговыми агентами в законодательно установленных случаях.
- При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» необходимо платить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода, даже если компания сработала в убыток.
Конечно, решение применять «упрощенку» или нет принимает сам собственник бизнеса. Но наша компания может помочь вам грамотной консультацией, а также предложить свои услуги по бухгалтерскому и налоговому сопровождению, стоимость которых вы можете узнать позвонив нашему менеджеру по телефону: 8 (495) 782-29-89.
Обращайтесь к нам! Будем рады помочь!