Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
Бухгалтерские услуги
Бухучет
Юридические услуги
Налоговые услуги
Акции
О компании
  • О компании
  • Команда
  • Отзывы
  • Вакансии
  • Реквизиты
Контакты
Ещё
    Задать вопрос
    Москва
    8 495 782 29 89
    Заказать звонок
    info@prof-nalog.ru
    Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2
    • Вконтакте
    • Facebook
    • Whats App
    Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
    Москва
    8 495 782 29 89
    8(939)900-61-97
    Заказать звонок
    Бухгалтерские услуги
    Бухучет
    Юридические услуги
    Налоговые услуги
    Акции
    О компании
    Контакты
      Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
      Бухгалтерские услуги
      Бухучет
      Юридические услуги
      Налоговые услуги
      Акции
      О компании
      Контакты
        Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
        Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
        • Москва
        • Бухгалтерские услуги
        • Бухучет
        • Юридические услуги
        • Налоговые услуги
        • Акции
        • О компании
          • Назад
          • О компании
          • О компании
          • Команда
          • Отзывы
          • Вакансии
          • Реквизиты
        • Контакты
        • 8 495 782 29 89
        info@prof-nalog.ru
        Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2
        • Вконтакте
        • Facebook
        • Whats App
        • Главная
        • Статьи
        • Расходы на УСН в 2023 году: ключевые моменты и нюансы

        Расходы на УСН в 2023 году: ключевые моменты и нюансы

        Расходы на УСН в 2023 году: ключевые моменты и нюансы
        18 Апреля 2023

        В 2023 году, в результате изменения налогового законодательства, внесены существенные изменения в УСН «Доходы минус расходы», ключевые моменты и нюансы которых требуют внимательного изучения специалистами бухучета. Можно ли считать «упрощенку» простой и удобной, а новый порядок расчетов, формирования деклараций и внесения платежей выгодным и понятным?

        Основные принципы и сложности УСН

        Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный у малого и среднего бизнеса налоговый режим, который регламентирован статьей 346.17 НК РФ, отличается высокой гибкостью, простым ведением учета, регулируемостью и минимальными платежами.

        • Объектом налогообложения (15%) при «упрощенке» является разница между доходами (реализационные и внереализационные доходы) и расходами юридических лиц и ИП.
        • Доходы учитываются по факту поступления на баланс компаний денежных средств/имущества. При их отсутствии, налог платить не нужно.
        • Расходы можно учесть только, если бизнес работает на спецрежиме, и после фактической их оплаты и реализации или погашения долгов.
        • Если компания не имеет доходов и расходов за отчетный период– налог не насчитывается.
        • Когда расходы превышают доходы, уплачивается минимальный налог – 1% от доходов.


        В настоящее время именно расходная часть бизнеса вызывает множество вопросов, так как учесть в нее можно только определенные статьи затрат, которые оформлены в ограниченный перечень, практически ежегодно регулируемый государством. То есть, статьи расходов, не входящие в список (ст. 1.346.16 НК России), вообще не могут быть учтены, что увеличивает налоговую нагрузку.

        Расходы, которые могут быть учтены, должны быть обоснованными (выраженными в реальных деньгах и экономически оправданными), документально подтвержденными, а некоторые из них – признаваемыми в порядке исчисления налога на прибыль.

        Лимиты, дающие право работать по УСН на 2023 год

        Важное условие для перехода на УСН и работы на налоговом спецрежиме – лимиты по ряду бизнес-показателей. В 2023 году, чтобы работать на «упрощенке» компании и ИП должны иметь в отчетном периоде:

        • доходы – не более 250 миллионов рублей (то есть, 200 миллионов рублей с учетом умножения на коэффициент-дефлятор 1.257);
        • официально учтенную остаточную стоимость ОС - до 150 миллионов рублей;
        • среднюю численность работающих сотрудников – не более 130 человек.

        Учитываются реализационные и внереализационные доходы, авансы, которые были внесены до перехода на УСН, поступления от заказчиков и гонорары посредников. Не учитываются налогооблагаемые доходы до перехода на упрощенку, предусмотренные статьей 251 НК, доходы от иностранных компаний, купли-продажи ценных бумаг, уплаты коммунальных услуг, не полученные (но учтенные), а также дебиторские задолженности контрагентов.

        Организация не может быть иностранным представительством и иметь филиалов, а доля ее участия в других бизнесах не должна превышать 25%. Доходы должны быть отражены в учетных книгах. При уточнении лимитов не учитываются временные доходы, доходы, предусмотренные 251 НК России, и от налогооблагаемых иностранных компаний.

        Если лимиты будут больше указанных, компания будет переведена на ОСНО.


        Лимиты для перехода на УСН на 2023 год

        Для того, чтобы перейти на УСН (разрешается с 1 января нового отчетного периода), компания должна направить в ИФНС уведомление о переходе на спецрежим и пакет регистрационных документов при создании бизнеса. Перейти на «упрощенку» также можно после регистрации (30 дней) и в любой другой год (заявление – не позднее 31 декабря).


        Лимиты, допускающие переход бизнеса на УСН:

        • доходы за отчетный период – не более 141 миллиона рублей (112.5 млн. х 1.257);
        • официально учтенная остаточная стоимость ОС - до 150 миллионов рублей;
        • средняя численность работающих сотрудников – не более 100 человек.

        Внимание! Не могут перейти и работать по УСН банки, ломбарды, страховщики, нотариусы, адвокаты, инвестиционные и негосударственные пенсионные фоны, игорный бизнес, некоммерческие и образовательные организации, компании по купле-продаже ценных бумаг, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, сельхозкомпании на ЕСХН и другие организации согласно статье 346.17 НК РФ.

        Изменения в порядке уплаты налогов при УСН в 2023 году

        В 2023 году, согласно ФЗ №263, для компаний и ИП, которые работают по УСН, как и для других субъектов хозяйствования, введена уплата налогов через Единый налоговый платеж (ЕНП). Это означает, что:

        • деньги будут консолидироваться в общее сальдо, перечисляться на единый счет компании-налогоплательщика до 28 марта года, следующего за отчетным (до 28 апреля – для ИП), и распределяться сотрудниками ИФНС в соответствии с имеющимися фискальными обязательствами;
        • до сдачи налоговых деклараций, предпринимателям придется подавать в ИФНС уведомление о сумме авансовых налоговых платежей (до 25 числа отчетного месяца);
        • в налоговой декларации будут изменены некоторые коды и порядок оформления, а срок подачи теперь – до 25 марта года, следующего за отчетным (до 25 апреля – для ИП).

        Важно! Уплата взносов на травматизм, госпошлины и НДФЛ за сотрудников, получающих заработную плату и работающих по патентным договорам, будет вноситься отдельно от единого налогового платежа.

        Таким образом, правильно определить размер налога по УСН с учетом доходов и расходов, соблюсти необходимые требования для получения или сохранения права использовать этот налоговый режим, своевременно и корректно подать уведомление, сформировать отчетность и внести налоговые платежи – задача достаточно сложная, с учетом изменений 2023 года.

        Если вам необходимо правильно перейти на «упрощенку», корректно отчитаться по налоговому учету в рамках УСН и исключить риск претензий от ИФНС в Москве, обратитесь за помощью к профессионалам компании ЦБО Бизнес Партнер. Наши бухгалтеры помогут вам учесть новые законодательные требования и лимиты, рассчитать налоги, оформить а тут отчетность и правильно внести обязательные налоговые и страховые платежи.


        Смотрите также:

        • Смена генерального директора
        • бухгалтерские услуги Екатеринбург

        Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
        Заказать услугу

        Подписаться на
        рассылку

        Будьте в курсе последних новостей отрасли

        Подписаться

        Оформление на перевод работника
        24.04.2023
        Оформление на перевод работника
        Справки при увольнении работника
        17.04.2023
        Справки при увольнении работника
        Поделиться
        Назад к списку
        Услуги
        Бухгалтерские услуги
        Бухучет
        Налоговые услуги
        Юридические услуги
        Контакты
        Информационные сервисы
        Компания
        О компании
        Команда
        Отзывы
        Вакансии
        Реквизиты
        Акции
        Статьи
        8 495 782 29 89
                8(939)900-61-97
        Заказать звонок
        info@prof-nalog.ru
        Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2
        • Вконтакте
        • Facebook
        • Whats App
        Версия для печати
        Политика конфиденциальности
        © Все права защищены. 2023 Центр Бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер (ЦБО) - аутсорсинг бухуслуг для ИП и ООО недорого (и НКО). Работаем по всей России: Москва (+область), Санкт-Петербург, Екатеринбург, Тверь, Белгород, Краснодар, Красноярск, Владивосток, Пермь, Казань, Уфа, Новосибирск, Самара, Сочи, Нижний Новгород, Челябинск, Омск, Воронеж, Волгоград.