В 2024 году юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения, имеют несколько вариантов для снижения ставок налога на прибыль до 1%-4%, и наиболее простой из них - регистрация ООО и ИП с пониженной налоговой ставкой. Речь идет о перерегистрации бизнеса в регионы, где действуют льготные режимы налогообложения для «упрощенцев».
Что такое льготное налогообложение для предпринимателей на УСН?
В соответствии с налоговым законодательством (346.20 НК РФ), федеральные льготные налоговые ставки для юрлиц и ИП на УСН составляют 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»). Право использовать льготу имеют предприниматели с доходом до 164.4 миллионов рублей и персоналом до 100 человек.
Если доходность бизнеса за год вырастает до 219.2 миллионов рублей, а персонал увеличивается до 130 человек, льготные ставки по «упрощенке» вырастают до 8% и 20%. Если доходы и персонал еще больше, бизнес необходимо перевести на общую систему налогообложения.
Однако, кроме федеральных налоговых ставок, в России с 2020 года действуют также региональные ставки налога по УСН для предприятий малого и среднего бизнеса – 1% («Доходы») и 5% («Доход минусы расходы»). Эти ставки применялись, в основном, в проблемных регионах, заинтересованных в расширении и развитии местного предпринимательства, а устанавливали и контролировали их муниципальные власти в каждом регионе.
В 2022 году, в разгар пандемии ковида, Правительство РФ приняло решение о расширении списка регионов, в которых льготные налоговые ставки помогали бизнес-сообществу выжить и сохраниться. Многие предприниматели перелоцировали свои компании и производства туда, где льготную ставку налога с 6% и 15% можно было законно уменьшить до 1 и 5%.
Почему налоговая льгота по УСН – это выгодно?
Релокация ООО или ИП, либо удаленная перерегистрация бизнеса в «льготный» регион дает следующие преимущества:
- льготное налогообложение начинает действовать сразу – с момента постановки на учет в ФНС нового региона;
- налоги пересчитываются не с момента смены юридического адреса, а за весь последний год (сумма переплаты будет зачислена на следующие налоговые периоды);
- в каждом регионе с льготным налогообложением по УСН есть свои дополнительные бонусы для предпринимателей;
- камеральные проверки ФНС при перерегистрации компании не проводятся.
В зависимости от сумм дохода, юрлица и ИП могут рассчитывать на экономию от лимита до 5% прибыли, а порог окупаемости при переезде 2-6 миллионов рублей в год.
Как перерегистрироваться в «льготном» регионе РФ?
От владельца бизнеса (ООО на УСН) для перерегистрации бизнеса в «льготном» регионе требуется:
- Арендовать коммерческое помещение по месту новой регистрации (договор аренды);
- Подготовить необходимые юридические документы на смену адреса регистрации бизнеса;
- Поставить компанию на учет в ИФНС по новому месту пребывания.
Для индивидуальных предпринимателей необходимо:
- Приобрести долю в жилом помещении под регистрацию владельца бизнеса (доверенность на сотрудника на сделку купли-продажи);
- Регистрации ИП по адресу купленного жилого помещения (временная или постоянная прописка);
- Подача заявления в ФНС о смене адреса регистрации в ЕГРИП;
- Стать на учет в ФНС по новому месту регистрации.
На «переезд» ООО требуется месяц (при возникновении вопросов у налоговой – 2-3 месяца), для ИП – до 5 дней, финансовые затраты - минимальные (аренда, оформление документов), оформление может быть проведено дистанционно – без вашего присутствия (временная прописка на 5 лет), управлять бизнесом можно дистанционно.
Важно! Если вы намерены получить в новом регионе постоянную прописку, придется сняться с регистрации по нынешнему месту проживания и реально переехать на новое место.
«Переезд» бизнеса ООО или ИП на УСН в «льготный» регион со ставками налога 1% (особенно, возможность дистанционной перерегистрации и работы) – отличное решение для предприятий малого и среднего бизнеса, занимающихся онлайн-торговлей (продажи на маркетплейсах). Кроме того, вы существенно выиграете, если впервые регистрируете ООО с любым ОКВЭД сразу в льготном регионе, либо ваш бизнес имеет оборот не более 1 миллиона рублей/год.
Где регистрировать бизнес на УСН с льготным налогообложением?
Большинство российских регионов, где на период ковидной пандемии было введено льготное налогообложение по УСН, в 2022 году отменили льготу и увеличили ставки до 2% («Доходы») и 7-10% («Доходы минус расходы»), либо ввели ряд сложных ограничений для бизнеса для получения права на снижение налоговой нагрузки (только отдельные виды деятельности).
Однако в нескольких субъектах РФ льготы сохранились, и в 2024 году вы все так же имеете возможность перерегистрировать свой бизнес на УСН по новому адресу и продолжать платить 1%:
Курганская область
Предлагает бессрочное УСН 1%, и вам не потребуется в будущем снова менять регион регистрации. Нет никаких ограничений по видам деятельности (ОКВЭД). Но есть обязательное условие: компания или ИП должны быть открыты до 01.01.2020 года (первичная регистрация не льготируется).
Калмыкия
Льготирование запланировано на ближайшие 10 лет. Доступна первичная регистрация бизнеса, нет ограничений по ОКВЭД (видам деятельности) и количеству сотрудников. Условия: регулярно придется сдавать в ИФНС книгу учета доходов-расходов вместе с отчетностью, чтобы подтвердить право на льготу.
Удмуртия
Льготирование проводится минимум до 2027 года. Доступна первичная регистрация бизнеса на УСН, но налог 1% («Доходы») действует только 1 год, затем компания на 2 года переводится на 3%.
Мордовия
ИП и ООО могут пользоваться льготным режимом налогообложения по УСН (6% «Доходы») только в течение 2024 года.
Кроме того, частичное льготирование и сниженные ставки (2-5%) действуют и в ряде других российских регионах – Дагестане, Кабардино-Балкарии, Коми, Ненецком АО, Пермском крае и Мурманской области. В этих регионах не всегда есть возможность первичной регистрации бизнеса, есть ограничения по видам деятельность и числу сотрудников, а также дополнительные контрольные требования налоговиков. Условия льготирования и ограничения уточняйте в ФНС каждого региона – они могут изменяться.
Если вас интересует возможность перерегистрации ООО или ИП в льготные регионы РФ и снижение налоговой нагрузки на УСН до 1%-5%, но нет возможности, времени или опыта, чтобы разобраться в механизмах и условиях льготного налогообложения, обратитесь к нам - к профессионалам компании ЦБО «Бизнес Партнер» в Москве, которые помогут вам выбрать оптимально выгодный регион для переезда и подходящие условия льготирования, обеспечат минимизацию затрат на переезд/перерегистрацию бизнеса, помогут решать проблемы на всех этапах переезда, обеспечат компетентную консультацию и поддержку в юридических и финансовых вопросах.
