Сопровождение учета АУСН

Компания ЦБО «Бизнес-Партнер» предлагает представителям малого и среднего бизнеса комплексное аутсорсинговое сопровождение учета АУСН. Наша компания является профессиональным оператором и интегратором автоматизированной упрощенной системы налогообложения в РФ и располагает подготовленными специалистами, которые имеют опыт установки, настройки и обслуживания оборудования, а также богатую практику работы с новым режимом налогообложения.

Что такое АУСН и чем отличается от других налоговых режимов?

АУСН – это экспериментальный налоговый режим, который был запущен ФНС в 2022 году в рамках реформы налогообложения. Его основная задача - сокращения бумажного документооборота, упрощение отчетности и постепенный переход к цифровизированному налоговому контролю.

До 2022 года большинство организаций и ИП работали в рамках двух традиционных налоговых моделей:

• основная система налогообложения (ОСНО) - налогоплательщик в обязательном порядке ведет учет, формирует налоговую базу и рассчитывает налоги, подает декларации и отчеты, а ФНС постоянно контролирует его налоговые обязательства и ставки платежей.
• упрощенная модель налогообложения (УСН) - предприниматель ведет упрощенный налоговый учет (доходы и расходы), рассчитывает налоговую базу и размеры платежей, подает налоговую декларацию и уплачивает налоги, но делает это все декларативно и подтверждает расчеты отчетностью, а ФНС осуществляет контроль после проведения платежей.

Введение АУСН максимально упрощает процессы налогообложения. Налогоплательщику больше не нужно самому рассчитывать базу и размер платежей, не требуется подтверждать платежи отчетностью и подавать декларацию. Все расчетные операции выполняются налоговым органом автоматически, на основе сведений о фактических денежных операциях и информации из внешних цифровых источников.

То есть, декларативный принцип налогообложения УСН с контролем в конце налогового периода заменен на «налог по данным» с постоянным автоматизированным контролем. От налогоплательщика требуется только корректно и точно передавать в ФНС данные о платежах каждый месяц.

Таким образом, АвтоУСН – это не простая разновидность УСН. Это фактически отдельный налоговый режим, меняющий принципы взаимодействия бизнеса и фискальных органов, и совершенно новая модель администрирования налоговых обязательств. Поэтому работа с ним имеет свои особенности, что требует знаний, опыта и квалификации от бухгалтерии.

АУСН в 2026 году

Она была запущена на основании ФЗ №17 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “ Автоматизированная упрощенная система налогообложения”». Согласно положениям этого документа:

• АУСН запускается в экспериментальном режиме (временно до 31 декабря 2027 года) с целью проверки возможности отказа от налоговых деклараций;
• Система запускалась в ограниченном числе субъектов РФ (Москва и Московская область, Татарстан, Калужская область), обладающих подготовленной цифровизированной банковской и налоговой инфраструктурой, а сейчас уже подключаются почти все регионы в 2025 году и с 2026 года.
• Функционирование АУСН предполагает трех полноценных участников администрирования – налогоплательщик + банк + ФНС РФ;

ФНС России (администратор налогообложения), согласно ФЗ №17, получает расширенные полномочия оператора данных и должна собирать информацию из банковских систем и от операторов ККТ, а затем формирует налоговую базу без участия налогоплательщика.

Как можно перейти на АвтоУСН - условия

Для того, чтобы перейти на АУСН необходимо:

• чтобы компания или ИП были на системе "Упрощенная система налогообложения"

В каких регионах работает Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Как можно перейти на АвтоУСН - условия

Для того, чтобы перейти на АУСН необходимо:

• чтобы компания или ИП были на системе "Упрощенная система налогообложения"
• для самозанятого можно перейти с системы "Налог на профессиональную деятельность"
• для перехода с ОСНО нужно сначала перейти на УСН - то есть, не ранее конца года.

Налоговые параметры АвтоУСН, условия применения и механизм расчета

В соответствии с ФЗ №17 применять режим АУСН имеют право только те налогоплательщики (юридические лица, организации и ИП), кто соответствует всем установленным требованиям:

• не используют иной налоговый режим;

• зарегистрированы в субъектах РФ, участвующих в эксперименте;

• имеют в штате не более 5 работников;

• не имеют филиалов и обособленных подразделений (максимально простая структура);

• получают годовой доход в пределах 60 миллионов рублей.

Если бизнес начинает зарабатывать больше – он утрачивает право на применение АУСН. Кроме того, этот налоговый режим не могут применять предприниматели, которые являются участниками финансового рынка, производят подакцизные товары, либо имеют особый порядок налогообложения.

Формирование налоговой базы и расчеты при АУСН

В рамках режима АУСН налогами облагаются доходы (ставка - 8%) или доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы» – 20%). Ставка налога определяется при переходе на АУСН и не может быть изменена до окончания налогового периода.

Важно! По умолчанию, налоговые ставки при АУСН выше, чем при простом УСН, однако налогоплательщик экономит на сокращении административных обязанностей (в том числе, найме бухгалтера).

Налоговую базу при АУСН формирует Федеральная налоговая система РФ, которая использует данные о расчетах налогоплательщиков, полученные из внешних цифровых источников (банков и операторов ККТ). Для расчета налоговой базы используются:

• сведения о зачислениях и списаниях денежных средств;

• данные о назначении платежей;

• информацию о расчетах с применением контрольно-кассовой техники (ККТ).

На основе этих платежных данных налоговый орган классифицирует хозяйственные операции налогоплательщика и формирует его налоговую базу. Сам налогоплательщик в сборе данных и проведении расчетов не участвует.

Если при УСН за налоговый период принимается календарный год, то при АУСН налоговый период – это календарный месяц. Это удобно бизнесу и позволяет ФНС осуществлять автоматизированный контроль в постоянном режиме.

Ежемесячно налоговые органы сами рассчитывают сумму налога и направляют налогоплательщику уведомление, в котором указывают сумму платежа и сроки уплаты. Предпринимателю остается только своевременно уплачивать налог, данных платежей автоматически поступают в базу данных ФНС, поэтому не нужно подавать декларации, расчеты и бумажные книги учета доходов и расходов.

Страховые взносы за своих работников налогоплательщики на АУСН не платят. Однако они должны уплачивать фиксированный компенсационный платёж в бюджет, что также упрощает работу предпринимателям и снижает фискальную нагрузку на фонд оплаты труда.

Важно! Отсутствие отчетности при АУСН не означает отсутствия налогового контроля. Он осуществляется через отслеживание первичных платежных данных. Поэтому налогоплательщикам необходимо следить за точностью и корректностью платежных реквизитов, банковских классификаций, назначения кассовых операций и фиксированных платежей.

Таким образом, АУСН можно смело считать важным элементом принципиально новой архитектуры налогового администрирования. Налоговый орган получает информацию о хозяйственных операциях в режиме реального времени и на ее основе самостоятельно формирует налоговые обязательства для бизнеса, а контроль смещается с последующей проверки отчётности на предварительную и текущую обработку цифровых данных.

С другой стороны практика применения АУСН показывает: этот режим не так прост. Он более требователен в внутренней организации бизнеса, игнорирует управленческий учет, требует точных настроек ККТ и корректных классификаций операций, требует работы только с уполномоченными банками. А главное – исправить ошибки в финансовых документах не представляется возможным: придется заплатить налог по фактическим данным, и только затем начать решать проблему.

Бухгалтерское сопровождение учета АУСН

При переходе на АУСН не нужно самостоятельно рассчитывать налоговую базу, подавать декларации и составлять отчеты, однако эти упрощения не «отменяют» бухгалтера. Просто этот специалист из исполнителя расчетов превращается в контролера корректности цифровых данных.

Новые обязанности требуют нового качества подготовки и профессионализма от бухгалтерии. Специалисты должны уметь:

• провести анализ соответствия бизнеса требованиям АУСН;

• оценить полезность и эффективность перехода на автоматизированную «упрощенку» для бизнеса;

• строго и в режиме реального времени контролировать корректность и точность данных по платежам;

• настроить и наладить функционал банковских и кассовых каналов;

• адаптировать документооборот компании под требования АУСН;

• исключить ошибки в отчетности на этапах внедрения и последующего функционирования системы.

Если у вас нет бухгалтера требуемого уровня компетенции для перехода на АУСН, вы можете обратиться к специалистам компании ЦБО «Бизнес-Партнер. Мы обеспечиваем полноценное внедрение системы автоматизированного налогового учета в хозяйственную деятельность клиента – оцениваем целесообразность применения АУСН, выполняем техническую настройку системы, обеспечиваем корректную интеграцию банков и ККТ, а также все виды поддержки на этапе эксплуатации. Наше сопровождение и помощь позволят вам использовать АУСН как устойчивый инструмент налогового администрирования и сократить административные расходы на налоговые операции.