Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
НДС и его роль в бизнесе
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который регулируется Главой 21 НК РФ. Согласно ее положениям:
- основная ставка НДС – 20%, по ряду социально значимых товаров применяется пониженные ставки в 10% или «нулевая» ставка (например, при экспорте);
- при реализации облагаемых операций организации должны выставлять счета-фактуры с НДС;
- все торговые операции вносятся в книги покупок и продаж;
- по операциям с НДС исчисляется и уплачивается налог;
- в рамках облагаемых операций по приобретению товаров/услуг действует право на вычет «входного» НДС.
Согласно статьям 145 и 146 НК РФ, обязанность исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость возникает у предпринимателя в двух случаях: если он осуществляет операции, по которым НДС обязателен к уплате (возникает объект налогообложения), либо если его выручка за отчетный период превысила установленный «порог» (исчезает действующее освобождение) - 60 миллионов рублей.
Важно! НДС – это не только расчет и уплата обязательных платежей, но также строгая дисциплина сроков и сложный документооборот (счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации). Для его ведения необходима соответствующая система бухгалтерии и масштабный IT-контур, а нарушение в отчетности ведет к штрафам и доначислениям налоговых платежей.
По теме бухгалтерский учет инфлюенсеров
До 2025 года, организации и предприниматели, чей годовой доход не превышал 60 миллионов рублей (микробизнес), могли работать на упрощенной системе налогообложения (УСН), вести упрощенную отчетность и не платить НДС при соблюдении установленных критериев (статья 149 НК РФ). Налоговая реформа, проведенная в 2024 году, с одной стороны, расширила лимиты УСН, но с другой – подвела «упрощенцев» к необходимости платить налог на добавленную стоимость при превышении доходов.
НДС в 2025 году
17 октября 2024 года ФНС опубликовала письмо № СД-4-3/11815@ с методическими рекомендациями по НДС для УСН. Согласно положениям этого документа:
- Предприниматели на УСН автоматически освобождаются от обязанностей плательщиков НДС, если их доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей.
- Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС.
- Если доходы за предыдущий год были меньше 60 млн руб., но в текущем году сумма доходов превысила этот порог — обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Важно! С момента превышения «порога» по доходам, упрощенец должен перейти либо на общие ставки (20 %, 10 %, 0 %), либо на особые сниженные ставки - 5% при доходах в диапазоне 60-250 миллионов рублей и 7% при доходе 250-450 миллионов рублей.
Таким образом, малый бизнес на УСН в любой момент может оказаться под обязательствами по НДС. В этой ситуации бухгалтерия должна быть быстро перестроена под новые требования документооборота и отчетности. Именно в такой ситуации предпринимателю потребуется штатный бухгалтер или специалист на аутсорсе.
Предполагается, что ситуация с НДС для предпринимателей на УСН на этом не закончится. Вполне реально будет снижен порог дохода с 60 до 10 миллионов рублей уже в 2026 году.
Почему малому бизнесу необходим бухгалтер по работе с НДС
Даже если доход вашего ИП или микрокомпании пока не превышает пороговых 60 миллионов рублей, вам стоит рассмотреть вариант найма профессионального бухгалтера (штатного или аутсорсера) по ряду причин:
- необходимо постоянно контролировать суммы доходов, если они близки к пороговым 60 миллионам рублей, чтобы в нужный момент быстро перейти на новые налоговые ставки;
- при временном (риск внутри года) или постоянном превышении порога дохода в течение года, важно своевременно начать начислять НДС, выставлять счета с НДС и вести книги покупок-продаж;
- если доход невелик, но вы ведете облагаемые НДС операции (импорт, реализация нерезидентам, агентская деятельность и т.д.), необходим раздельный учет и контроль;
- даже при отсутствии обязательств по НДС, важна корректная постановка учета, анализ операций, выставление, получение и хранение документов, обучение сотрудников, взаимодействие с налоговыми органами.
Важно! Если ваш бизнес вырос до прибыли свыше 60 миллионов рублей (или хотя бы один раз в году доход превысил пороговый показатель), вам придется:
- пересмотреть и обновить договоры с клиентами и поставщиками;
- начать выставлять (исходящие) и получать (входящие) счета-фактуры с НДС;
- настроить бухгалтерские системы под учет налога на добавленную стоимость;
- вести книги покупок и продаж;
- ежемесячно контролировать обороты;
- выбрать оптимальную для бизнеса налоговую ставку (стандартную или специальную).
Имейте в виду, что опоздание с переходом на новые налоговые ставки, ошибки в документообороте и расчетах НДС ведут к потере права на налоговые вычеты и сниженные ставки, штрафным санкциям, доначислению налогов, блокировке расчетов с контрагентами. Поэтому найм бухгалтера для работы с НДС в 2025 году – это первейшая необходимость, контроль и гарантия работы в правовом поле, особенно если ваш бизнес растет, а доходы приближаются к «пороговым» цифрам.
Выбор бухгалтера: штат или аутсорсинг?
Обе формы найма профессионального бухгалтера для работы с НДС имеют свои преимущества и недостатки.
- Штатный бухгалтер – это постоянный сотрудник компании, который всегда на месте, глубоко интегрирован в специфику бизнеса, ежедневно работает с первичной, отчетной и статистической документацией, контролирует объемы расходов и доходов, может оперативно реагировать на любые ситуации. Однако, содержание «штатника» - это немалые расходы на оплату труда, социальные отчисления и налоги, обучение, создание условий для работы. Кроме того, уровень подготовки специалиста будет зависеть от ваших финансовых возможностей, а, в случае болезни или отпуска, ему необходимо предусмотреть замену.
- Бухгалтер на аутсорсе – сторонний специалист требуемого уровня и компетенций по НДС (в зависимости от решаемых задач), отсутствие затрат на зарплату, налоги, обучение, организацию рабочего места и IT-контура (может работать удаленно). НО: бухгалтер не интегрирован в бизнес, стоит достаточно дорого (спорно), решает задачи в заказанных и оплаченных пределах услуги.
Какой вариант оптимален для вас? Все зависит от того, насколько большие объемы налогооблагаемых операций ведет ваш бизнес, насколько велики ваши обороты и быстро растут ваши доходы, есть ли необходимость в постоянном учете и контроле, каковы ваши бюджеты на бухгалтерию. Если бизнес еще далек от порога в 60 миллионов годовой прибыли, но имеет высокую динамику роста – для вас будут оптимальны услуги бухгалтера на аутсорсинге. Если объемы доходов давно превысили пороговые, стабильно растут, объемы операций увеличиваются, а документооборот расширяется и усложняется, то лучше рассмотреть вариант со штатной бухгалтерией.
Если вы остановились на варианте найма бухгалтера для работы с НДС на аутсорсе, обратитесь в ЦБО Бизнес-Партнер. Мы готовы предложить вам подготовленных специалистов, которые отлично ориентируются в действующем налоговом законодательстве, обладают широким спектром профессиональных навыков (расчет лимита и мониторинг, выбор ставки, настройка книг и деклараций, моделирование налоговой нагрузки, контроль вычетов и т.д.) и готовы помочь вам:
- стабилизировать и оптимизировать бухгалтерский и налоговый контроль;
- внедрить корректные регламенты по договорам, счетам-фактурам, «входному» контролю, интеграции с продажами и закупками;
- вести книги покупок и продаж;
- автоматизировать учет НДС и настроить корректные выгрузки;
- обеспечить адекватную коммуникацию с представителями ФНС и своевременную сдачу деклараций по НДС.
Мы также в режиме реального времени готовы проконсультировать вас по любым вопросам и проблемам работы с НДС, подготовки отчетов и налоговых проверок.
Смотрите также:
