Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
Министерство финансов России в письме № 03-07-08/75718 от 5 августа 2025 года разъяснило порядок расчета НДС при оказании рекламных и маркетинговых услуг иностранным компаниям. Если российская организация оказывает услуги по продвижению товаров иностранному контрагенту (проводит промоакции, организует приоритетную выкладку и демонстрацию товаров для широкой аудитории в рамках своих обязательств), то эти услуги квалифицируются как рекламные.
Согласно Налоговому кодексу РФ (п.1.1.146), услуги, место реализации которых расположено на территории России, являются объектом обложения НДС и регулируются статьей 148 НК РФ. То есть, место реализации рекламных и маркетинговых услуг соответствует месту деятельности покупателя.
- Если заказчик услуг зарегистрирован в России и имеет государственную регистрацию, то местом ведения его деятельности считается территория РФ, и его услуги облагаются НДС. В случае отсутствия госрегистрации, территориальный статус компании должен быть закреплен в учредительных документах или местонахождении исполнительного органа юрлица.
- Если же заказчик услуг не зарегистрирован и не ведет деятельность в России, НДС не начисляется.
Таким образом, если услуги по продвижению бизнеса заказывает российским компаниям резидент РФ – налог на добавленную стоимость платить придется. Если иностранный покупатель услуг юридически находится за границей, то территория РФ не признается местом реализации рекламных услуг, что исключает объект для налогообложения НДС.
Смотрите также:
