Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
Каждая компания, независимо от выбранной организационно-правовой формы (ООО, ИП и др.), стремится к получению наибольшей прибыли и к меньшим расходам. То есть основной целью является приумножение капитала. Ясно, что прежде всего стоит думать о доходных статьях, но снижение расходов – это также одна из основных задач управляющего, бухгалтеров, юристов и других сотрудников, тут и возникает мысль: "А ведь есть же законная оптимизация налогов". В данном материале рассмотрим варианты снижения налоговой нагрузки на предприятие на основе действующего налогового законодательства.
УСН для среднего и мелкого бизнеса
Многолетняя практика и опыт показали, что общая система налогообложения выгодна только крупным компаниям, но и тут не все так просто. Часто возникают споры, и приходится вкладывать немалые средства на судебные процессы по возмещению НДС. В эпоху развития компьютерной техники нетипичные случаи, которые требуют индивидуального рассмотрения, встречаются все чаще. Если говорить о небольших ООО или индивидуальных предпринимателях, то им выгодней перейти на УСН.
Если правильно выбрать систему налогообложения, то можно здорово сэкономить на налогах. Поэтому бухгалтер с опытом часто на вес золота.
Особенность открытия новой организации заключается в том, что все новые юр. лица по умолчанию "получают" общую систему. На «упрощенку» можно перейти по заявлению, но инвесторы, микро финансовые организации, банки и др. могут работать только по ОСН. Предпринимателю не стоит расстраиваться, если он остался на общей системе, так как для неё тоже есть оптимизация налоговой нагрузки, рассмотрим это далее.
Патентная система для ИП
Не так давно в налоговом законодательстве РФ для ИП появилась возможность работать на патенте. Это специальный режим, который отличается простотой и комфортностью его использования. Основными преимуществами являются: возможность совмещения с др. спецрежимами, стоимость патента рассчитывается налоговиками самостоятельно и не зависит от величины полученного дохода, можно приобрести патент на любой срок в течение года, а также с 2021 года уменьшить его стоимость на сумму фиксированных взносов, которые предприниматель уплачивает за себя в обязательном порядке. Недавно был расширен перечень видов деятельности, подпадающих под эту систему. Также следует отметить добровольный характер применения патента и отсутствие обязанности уплачивает др. налоги, за исключением некоторых операций.
Экономия на НДФЛ: только для ИП
Можно снизить налог на доход с учетом понесенных расходов. При этом расходы не могут превышать доходов, так как убыточные организации не получают помощь от государства. Само собой, требуется документальное подтверждение. Получить налоговый вычет могут только ИП (ООО не получают) и только, если выбрана общая система налогообложения, то есть ОСН (13% по НДФЛ). Для особых налоговых режимов, УСН, НПД, ЕНВД вычет невозможен. Информация актуальна прежде всего для тех фирм, которые работают первый или второй год и не перешли на «упрощенку». Одно из основных условий получения вычета – ведение «Книги учета расходов», при этом расходы должны быть распределены по группам и систематизированы. При этом учитываются также и траты в интересах нанятых работников: оплата отпусков, больничных и др.
В приложении №3 налоговой декларации предприниматель сам должен заявить о вычете.
Переходная система для снижения ставок
Если штат сотрудников превысил 100 человек, то компания теряет возможность платить налоги по упрощенной системе; то же самое происходит, когда доход превышает 150 млн. рублей. Если не превысить лимит по сотрудникам в 130 человек и доход в 200 млн., можно оставаться на переходном режиме, который ничем не отличается от УСН по ставкам, лишь имеет другое название. Практика показывает, что множество предприятий держится на этом уровне, чтобы получить оптимальные расходы и стабильный доход. Контролирующие структуры понимают положение вещей, но не вводят никаких санкций для этих фирм. Это реальная возможность, которую многие используют 2020-2021 году.
Применение налоговых каникул
Применить налоговые каникулы можно только в том случае, если предприниматель ведет свою деятельность впервые; возможность появляется только после полной регистрации организации. С одной стороны, нужно руководствоваться федеральным законом №266; с другой, региональные власти регулируют процедуру применения каникул, и нужно обращаться в «налоговую» по месту жительства, чтобы узнать все условия. Имеют место региональные особенности, общая информация может содержать неточности. Практика показывает, что в большинстве случаев удается получить каникулы до 2023 года.
Сниженные налоги: IT, программирование, электроника
Большую роль стала иметь направленность фирмы, так как для некоторых категорий разработаны льготные программы, позволяющие платить меньше и вполне легально. В 2021 году государство приняло ряд законов, указывающих на важность развития высоких технологий. Благодаря этому ряд компаний получили возможность снижения налогов при условии выполнения ряда процедур. В первую очередь стоит упомянуть IT-сферу, так как подобные фирмы могут получить:
- 0% отчислений в местный бюджет;
- 3% отчислений в федеральный бюджет.
Речь идет о специальных ставках по налогу на прибыль. Другие налоги оплачиваются в положенном размере. В эту же категорию можно внести программистов, то есть фирмы, которые разрабатывают программное обеспечение для компьютеров, занимаются установкой, отладкой, создают или поддерживают базы данных. В смежной категории упоминают фирмы, проектирующие или производящие электронику, они пользуются теми же преференциями.
А в 2022 году по заявлению правительства It-сектор получит еще больше льгот.
Условия получения «скидок» по IT-сфере
Новые IT фирмы открываются, и их руководители не имеют достаточного опыта, чтобы знать о всех налоговых нюансах. Ошибочным является мнение, что все льготные условия запускаются автоматически, но это не так. Нужно пройти ряд регистрационных мер и получить все необходимые документы. Конечно, данные о фирме должны быть внесены в соответствующий реестр. Для этого нужно обратиться в налоговую службу или в многофункциональный центр. Далее следует помнить, что доход предприятия должен быть на 90% состоять из работ, связанных с проектированием софта, компонентных баз, с производством или отладкой электроники. Другими словами, если фирма не выполнит это условие и доля IT деятельности составит, например, 65%, то налогообложение происходит по общим условиям. Штат фирмы должен быть не менее 7 человек. Если эти простые условия соблюдены, то можно сократить взносы в государственные внебюджетные фонды. При этом сумма отчислений может быть снижена с 14% до 7%.
Управляющий ИП в ООО
Согласно 208-ФЗ общество может назначить себе в качестве исполнительного органа -управляющего, который может иметь статус индивидуального предпринимателя. Это очень выгодно, так как позволяет экономить на зарплатных налогах. Вместо 13% налога на доходы и 30% страховых взносов, которые перечисляются за любого штатного сотрудника, ИП перечисляет 6% со своего дохода и фиксированные взносы. Расходом компании является только вознаграждение управляющего. Но в данном случае необходимо грамотно составить договор ГПХ, чтобы ликвидировать риск его переквалификации налоговиками в трудовой, а также обосновать целесообразность привлечения такого управленца. Несомненным плюсом является и то, что такие расходы компания может учесть при расчете налога на прибыль, они будут относится к прочим расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.
Аутстаффинг
Аутстаффинг персонала подразумевает, что организация нанимает сотрудников без зачисления их себе в штат, так как они уже оформлены должным образом у компании аутстаффера. Такой способ работы позволяет на законных основаниях существенно сэкономить. Например, не нужно тратиться на содержание отдела кадров, выплату заработной платы и налогов с нее, минимизируется риск штрафов, связанных с привлечением к работе иностранцев, в бухгалтерском учете проходит больше расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.
Смотрите также:
