Патентная система налогообложения (ПСН)

Чем выгодна патентная система?

1. Нет необходимости вести бухгалтерский, налоговый учет, составлять и передавать в ИФНС отчеты и декларации.
2. Можно отказаться от ККТ (для определенных видов деятельности).
3. Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.
4. Для московских предпринимателей – освобождение от уплаты торгового сбора.
5. Патент можно платить частями.

С 2021 года действуют новые правила ведения бизнеса на патентной системе, что сделало ее более удобной и выгодной для предпринимателей:

• появилась возможность уменьшить сумму патента на величину страховых взносов;
• расширился перечень видов деятельности для патентной системы;
• увеличилась допустимая торговая площадь для розничных продаж с 50 до 150 кв. м.

Кто может применять патентную систему?

Применять ПСН могут индивидуальные предприниматели при соблюдении следующих условий:

• среднегодовая численность сотрудников не превышает 15 человек;
• годовой доход меньше 60 млн рублей.

Стоит обратить внимание, что эти показатели рассчитываются по всем видам коммерческой деятельности.

Для каких видов деятельности применяется патент?

Патентную систему налогообложения вправе использовать ИП, оказывающие услуги населению, осуществляющие розничную торговлю, предприятия общественного питания. В Налоговом кодексе указан полный перечень, однако региональные власти получили право расширить данный список. Это означает, что на отдельной территории патент может быть введен для любого вида деятельности согласно ОКВЭД.

На официальном сайте ФНС создан специальный сервис, который позволяет предпринимателю узнать: можно ли использовать патентную систему для выбранного вида деятельности в конкретном регионе.

Существует ряд направлений, для которых запрещено использование патента. Сюда относится:

• оптовая торговля;
• производство подакцизных товаров;
• сделки с ценными бумагами;
• добыча и реализация полезных ископаемых.

Как рассчитывается стоимость патента?

Фиксированная сумма, которую должен уплатить индивидуальный предприниматель, выбравший ПНС, рассчитывается индивидуально для каждого случая. Окончательная стоимость зависит от множества факторов, таких как вид осуществляемой деятельности, местоположения, срока действия патента.

Налоговая база в данном случае – это максимально возможный предполагаемый доход предпринимателя за 12 месяцев. За право использования патента сроком на один год коммерсант должен уплатить 6% от налоговой базы.

Если предприниматель планирует работать лишь в течение нескольких месяцев, стоимость патента рассчитывается пропорционально фактическому времени. Это особенно актуально для ИП, занимающихся сезонной деятельностью, а также для начинающих предпринимателей, которые могут приобрести патент на небольшой срок.

Если фактический доход превысил потенциальный, который использовался для определения налоговой базы, доплачивать ничего не нужно. Однако не стоит рассчитывать на перерасчет или возврат излишне уплаченных сумм, если реальные доходы не дотянули до предполагаемых.

Определению налоговой базы и расчету потенциальной выручки необходимо уделить особое внимание. От этого зависит, насколько выгодным будет ведение деятельности на патентной системе. Для новичков это непосильная задача, велика вероятность просчитаться. Снизить потенциальные риски, определить потенциальный доход, максимально приближенный к фактическому, сэкономить на налоговых платежах помогут специалисты Центра бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Использовать указанный налоговый режим имеют право только индивидуальные предприниматели, поэтому необходимо получить соответствующий статус. Если регистрация в качестве ИП выполнена, можно переходить к следующим действиям.

1. Подача заявление на получение патента (форма № 26.5-1).
2. Получение патента в налоговой инспекции.
3. Оплата патента.

Каждый из этапов требует соблюдения определенных требований и сроков. При заполнении заявления нужно внимательно указать реквизиты, место осуществления деятельности, сведения об имуществе, которое планируется использовать для получения прибыли. Любая ошибка и даже просто помарка при заполнении вручную может стать причиной в отказе оформления патента.

При несвоевременной подаче заявления ИП автоматически переводится на ОСН. Это влечет за собой немало проблем в виде обязательного ведения учета, многочисленной отчетности и непосильной налоговой нагрузки.

Получать патент необходимо в налоговой инспекции, однако это тоже становится проблемой, учитывая сложную транспортную ситуацию на дорогах Москвы. Придется немало времени потратить на ожидание в автомобильных пробках и очередях непосредственно в госучреждении.

Оплата патента может быть осуществлена полностью или частично в течение периода, установленного законодательством для отдельных случаев. Например, если время действия патента ограничено шестью месяцами, платеж необходимо выполнить разово до окончания срока действия. В ином случае предоставляется рассрочка по следующей схеме: одна треть суммы оплачивается в течение трех месяцев с начала действия патента, оставшаяся часть погашается до окончания работы по патенту. Максимально возможный срок действия патента составляет 12 месяцев.

Все эти нюансы легко упустить из виду, что приведет к потере возможности применения льготного налогового режима. Кроме того, причиной отказа в получении патента могут стать:

1. Ошибка в указании срока действия патента.
2. Выбор неверного вида деятельности.
3. Превышение установленных лимитов по доходам и численности персонала.
4. Задолженность по оплате за предыдущий патент.

Чтобы избежать многочисленных проблем при получении патента, воспользуйтесь услугами Центра бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер. Квалифицированные специалисты в сжатые сроки подготовят необходимый пакет документов, передадут их в налоговую инспекцию и получат патент, сэкономив Ваше время и средства.

Направьте свои силы на получение прибыли, а рутину мы возьмем на себя!

Смотрите также:

• оптимизация налогов