Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
Бухгалтерские услуги
Бухучет
Юридические услуги
Налоговые услуги
Акции
О компании
  • О компании
  • Команда
  • Отзывы
  • Вакансии
  • Реквизиты
Контакты
Ещё
    Задать вопрос
    Москва
    8 495 782 29 89
    Заказать звонок
    info@prof-nalog.ru
    Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2
    • Вконтакте
    • Facebook
    • Whats App
    Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
    Получить бесплатную консультацию
    Москва
    8 495 782 29 89
    8(939)900-61-97
    Заказать звонок
    Бухгалтерские услуги
    Бухучет
    Юридические услуги
    Налоговые услуги
    Акции
    О компании
    Контакты
      Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
      Бухгалтерские услуги
      Бухучет
      Юридические услуги
      Налоговые услуги
      Акции
      О компании
      Контакты
        Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
        Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер
        • Москва
        • Бухгалтерские услуги
        • Бухучет
        • Юридические услуги
        • Налоговые услуги
        • Акции
        • О компании
          • Назад
          • О компании
          • О компании
          • Команда
          • Отзывы
          • Вакансии
          • Реквизиты
        • Контакты
        • 8 495 782 29 89
        info@prof-nalog.ru
        Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2
        • Вконтакте
        • Facebook
        • Whats App
        • Главная
        • Статьи
        • Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложения

        Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложения

        Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложения
        28 Июня 2022
        Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложение.

        Дивиденды – это часть прибыли компании после налогообложения, которая распределяется между ее учредителями.
        Выплачиваются они и в ООО, и в АО. Порядок и сроки выплаты дивидендов закрепляются в Уставе компании. Чтобы произвести их выплату нужно принять общее решение учредителей или участников, определить в каком размере будет выплата и из каких источников.

        Организация, выплачивая дивиденды, приобретает обязанности налогового агента и должна удерживать налоги с этих выплат.
        Нюансы учета рассмотрим в нашей статье.

         Руководство по распределению дивидендов:
        1. Сначала нужно определить чистую прибыль компании за вычетом всех налоговых платежей и составить бухгалтерскую отчетность;
        2. Провести собрание учредителей (участников) и принять решение о выплатах.
        3. Оформить приказ.
        4. Начислить дивиденды в бухгалтерском учете
        5. Удержать необходимые налоги. Для участников физических лиц это уплата НДФЛ, а для компаний – налога на прибыль.
        6. Выплатить дивиденды в течение 2 месяцев (60 дней).
        7. Перечислить налоги в бюджет
        8. Оформить соответствующую налоговую отчетность.
        Регламентируется данная процедура законодательством РФ при помощи ФЗ № 14.

        Существует ряд условий, при которых выплаты учредителям невозможны, в частности:
        • неоплаченный уставный капитал или его величина стала меньше суммы чистых активо компании;
        • тяжелое финансовое положение организации, стадия банкротства;
        • не выплачена доля выбывшим участникам общества.

        Бухгалтерский учет дивидендов

        Выплачиваются дивиденды как правило после отчетной даты и сопровождается оформлением соответствующих документов: бухгалтерской справки, протокола собрания и др.

        Бухгалтерские проводки при выплате физическим лицам будут следующие:
        • Дт 84 Кт 70, 75 начислены дивиденды
        • Дт 70, 75 Кт 68 удержан НДФЛ
        • Дт 68 Кт 51 перечислен НДФЛ в бюджет
        • Дт 70, 75 Кт 51 перечислены выплаты участникам.


        Бухгалтерские проводки при выплате юридическим лицам:
        • Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
        • Дт 75.02 Кт 68 — начислен налог на прибыль;
        • Дт 75.02 Кт 51 — оплачены дивиденды;
        • Дт 68 Кт 51 — перечислен налог.

        Особенности налогообложения

        Дивиденды, выплаченные учредителям, не включаются в расходы для целей расчета налога на прибыль и в расходы по УСН, т.к. они не поименованы в перечне расходов.

        Страховые взносы не начисляются и не платятся. НДФЛ для резидентов берется по обычной ставке 13%, а для нерезидентов по 15%. В данной ситуации никакие вычеты по налогу не применяются.

        Ставки налога на прибыль в тех же размерах соответственно с учетом некоторых нюансов, описанных в статье 284 п.3 налогового кодекса. При выплатах зарубежным организациям необходимо помнить о соглашении, которое устранит ошибку двойного налогообложения. Поэтому бенефициар подтверждает свое резидентство в той стране, с которой это соглашение может быть оформлено.

        Дивиденды за прошлые года можно выплатить в любое время также по общему решению.
        Важно отметить, что в 2022 году ставки налога на доходы физиков при получении дивидендов определяется нарастающим итогом и обычная ставка будет применяться до тех пор, пока размер налоговой базы не превысит 5 млн. рублей, далее будет ставка в 15%.

        Смотрите также:
        • ведение бухгалтерии недорого
        • услуги бухгалтерского обслуживания
        Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
        Заказать услугу

        Подписаться на
        рассылку

        Будьте в курсе последних новостей отрасли

        Подписаться

        Публикации

        ИФНС №46
        08.05.2022
        ИФНС №46
        Поделиться
        Назад к списку
        Услуги
        Бухгалтерские услуги
        Бухучет
        Налоговые услуги
        Юридические услуги
        Контакты
        Информационные сервисы
        Компания
        О компании
        Команда
        Отзывы
        Вакансии
        Реквизиты
        Акции
        Статьи
        8 495 782 29 89
                8(939)900-61-97
        Заказать звонок
        info@prof-nalog.ru
        Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2
        • Вконтакте
        • Facebook
        • Whats App
        Версия для печати
        Политика конфиденциальности
        © Все права защищены. 2023 Центр Бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер (ЦБО) - аутсорсинг бухуслуг для ИП и ООО недорого (и НКО). Работаем по всей России: Москва (+область), Санкт-Петербург, Екатеринбург, Тверь, Белгород, Краснодар, Красноярск, Владивосток, Пермь, Казань, Уфа, Новосибирск, Самара, Сочи, Нижний Новгород, Челябинск, Омск, Воронеж, Волгоград.