Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер в Москве
Бухгалтерские услуги
Бухучет
Юридические услуги
Налоговые услуги
Акции
О компании
Контакты
Ещё
    Задать вопрос
    Москва
    Москва
    Санкт-Петербург
    Нижний Новгород
    Новосибирск
    Екатеринбург
    Казань
    Челябинск
    Уфа
    Самара
    Краснодар
    Красноярск
    Пермь
    Тюмень
    Ростов-на-Дону
    Томск
    Саратов
    Волгоград
    Вологда
    Якутск
    Владивосток
    Мурманск
    Омск
    Барнаул
    Ижевск
    Калининград
    Балашиха
    Химки
    8 (495) 782-29-89
    Заказать звонок
    info@prof-nalog.ru
    Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2, стр. 1
    • Вконтакте
    • Facebook
    • Telegram
    • Whats App
    Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер в Москве
    Получить бесплатную консультацию
       
    Москва
    Москва
    Санкт-Петербург
    Нижний Новгород
    Новосибирск
    Екатеринбург
    Казань
    Челябинск
    Уфа
    Самара
    Краснодар
    Красноярск
    Пермь
    Тюмень
    Ростов-на-Дону
    Томск
    Саратов
    Волгоград
    Вологда
    Якутск
    Владивосток
    Мурманск
    Омск
    Барнаул
    Ижевск
    Калининград
    Балашиха
    Химки
    8 (495) 782-29-89
    8 (939) 900-61-97
    Заказать звонок
    Бухгалтерские услуги
    Бухучет
    Юридические услуги
    Налоговые услуги
    Акции
    О компании
    Контакты
      Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер в Москве
      Бухгалтерские услуги
      Бухучет
      Юридические услуги
      Налоговые услуги
      Акции
      О компании
      Контакты
        Получить бесплатную консультацию    
        Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер в Москве
        Центр бухгалтерского обслуживания Бизнес Партнер в Москве
        • Москва
          • Города
          • Москва
          • Санкт-Петербург
          • Нижний Новгород
          • Новосибирск
          • Екатеринбург
          • Казань
          • Челябинск
          • Уфа
          • Самара
          • Краснодар
          • Красноярск
          • Пермь
          • Тюмень
          • Ростов-на-Дону
          • Томск
          • Саратов
          • Волгоград
          • Вологда
          • Якутск
          • Владивосток
          • Мурманск
          • Омск
          • Барнаул
          • Ижевск
          • Калининград
          • Балашиха
          • Химки
        • Бухгалтерские услуги
        • Бухучет
        • Юридические услуги
        • Налоговые услуги
        • Акции
        • О компании
        • Контакты
        • 8 (495) 782-29-89
        info@prof-nalog.ru
        Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2, стр. 1
        • Вконтакте
        • Facebook
        • Telegram
        • Whats App
        • Главная
        • Статьи
        • Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложения

        Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложения

        Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложения
        28 июня 2022
        Что такое дивиденды, порядок их выплаты и налогообложение.

        Дивиденды – это часть прибыли компании после налогообложения, которая распределяется между ее учредителями.
        Выплачиваются они и в ООО, и в АО. Порядок и сроки выплаты дивидендов закрепляются в Уставе компании. Чтобы произвести их выплату нужно принять общее решение учредителей или участников, определить в каком размере будет выплата и из каких источников.

        Организация, выплачивая дивиденды, приобретает обязанности налогового агента и должна удерживать налоги с этих выплат.
        Нюансы учета рассмотрим в нашей статье.

         Руководство по распределению дивидендов:
        1. Сначала нужно определить чистую прибыль компании за вычетом всех налоговых платежей и составить бухгалтерскую отчетность;
        2. Провести собрание учредителей (участников) и принять решение о выплатах.
        3. Оформить приказ.
        4. Начислить дивиденды в бухгалтерском учете
        5. Удержать необходимые налоги. Для участников физических лиц это уплата НДФЛ, а для компаний – налога на прибыль.
        6. Выплатить дивиденды в течение 2 месяцев (60 дней).
        7. Перечислить налоги в бюджет
        8. Оформить соответствующую налоговую отчетность.
        Регламентируется данная процедура законодательством РФ при помощи ФЗ № 14.

        Существует ряд условий, при которых выплаты учредителям невозможны, в частности:
        • неоплаченный уставный капитал или его величина стала меньше суммы чистых активо компании;
        • тяжелое финансовое положение организации, стадия банкротства;
        • не выплачена доля выбывшим участникам общества.

        Бухгалтерский учет дивидендов

        Выплачиваются дивиденды как правило после отчетной даты и сопровождается оформлением соответствующих документов: бухгалтерской справки, протокола собрания и др.

        Бухгалтерские проводки при выплате физическим лицам будут следующие:
        • Дт 84 Кт 70, 75 начислены дивиденды
        • Дт 70, 75 Кт 68 удержан НДФЛ
        • Дт 68 Кт 51 перечислен НДФЛ в бюджет
        • Дт 70, 75 Кт 51 перечислены выплаты участникам.


        Бухгалтерские проводки при выплате юридическим лицам:
        • Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
        • Дт 75.02 Кт 68 — начислен налог на прибыль;
        • Дт 75.02 Кт 51 — оплачены дивиденды;
        • Дт 68 Кт 51 — перечислен налог.

        Особенности налогообложения

        Дивиденды, выплаченные учредителям, не включаются в расходы для целей расчета налога на прибыль и в расходы по УСН, т.к. они не поименованы в перечне расходов.

        Страховые взносы не начисляются и не платятся. НДФЛ для резидентов берется по обычной ставке 13%, а для нерезидентов по 15%. В данной ситуации никакие вычеты по налогу не применяются.

        Ставки налога на прибыль в тех же размерах соответственно с учетом некоторых нюансов, описанных в статье 284 п.3 налогового кодекса. При выплатах зарубежным организациям необходимо помнить о соглашении, которое устранит ошибку двойного налогообложения. Поэтому бенефициар подтверждает свое резидентство в той стране, с которой это соглашение может быть оформлено.

        Дивиденды за прошлые года можно выплатить в любое время также по общему решению.
        Важно отметить, что в 2022 году ставки налога на доходы физиков при получении дивидендов определяется нарастающим итогом и обычная ставка будет применяться до тех пор, пока размер налоговой базы не превысит 5 млн. рублей, далее будет ставка в 15%.

        Смотрите также:
        • ведение бухгалтерии недорого
        • услуги бухгалтерского обслуживания
        Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
        Заказать услугу

        Подписаться на
        рассылку

        Будьте в курсе последних новостей отрасли

        Подписаться

        Публикации

        ИФНС №46
        08.05.2022
        ИФНС №46
        Поделиться
        Назад к списку
        Услуги
        Бухгалтерские услуги
        Бухучет
        Налоговые услуги
        Юридические услуги
        Контакты
        Информационные сервисы
        Акции
        Статьи
        Компания
        О компании
        Команда
        Отзывы
        Вакансии
        Реквизиты
        Кейсы
        8 (495) 782-29-89
                8 (939) 900-61-97
        Заказать звонок
        info@prof-nalog.ru
        Москва, 4-й Ростовский переулок, д. 2, стр. 1
        • Вконтакте
        • Facebook
        • Telegram
        • Whats App
        Политика конфиденциальности
        © Все права защищены. 2025 Центр Бухгалтерского обслуживания - аутсорсинг бух услуг для ИП и ООО недорого. Работаем по всей России: Москва и Московская область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Тверь, Белгород, Краснодар, Красноярск, Владивосток, Пермь, Казань, Уфа, Новосибирск, Самара, Сочи, Нижний Новгород, Челябинск, Омск, Воронеж, Волгоград, Мариуполь, Донецк.