С 1 января 2023 года бухгалтерский учет в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области) переводится на единый российский стандарт (РСБУ), который регламентирован ФКЗ №5, 6 и 7, ФЗ №402, 443 и правилами учетной политики ПБУ 1/2008, ФСБУ 14/2022 и 26/2020.
К нам обращаются за бухгалтерской помощью из городов: Мариуполь, Донецк, Горловка, Краматорск, Макеевка, Славянск.
Согласно упомянутым законодательным актам и уточнениям Минфина (ПЗ-15/2022), с 01.01.2023 года на новых территориях РФ:
- все граждане автоматически признаются налоговыми резидентами России;
- бухгалтерский учет и делопроизводство переводятся на российские стандарты;
- вводятся все стандартные и специальные налоговые режимы РФ;
- ранее зарегистрированный бизнес должен пройти перерегистрацию, внести изменения в учредительные документы и быть внесен в ЕГРЮЛ РФ;
- для бизнеса, зарегистрированного после указанной даты, законодательство по бухгалтерскому и налоговому законодательству начинает действовать с момента внесения записи ЕГРЮЛ;
- все активы и обязательства, имевшиеся до указанной даты, должны пройти ревизию и пересчитаны в российских рублях по курсу на 31.12.2022 года;
- вся текущая отчетность должна размещаться на государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИР БО РФ).
При этом, некоторые требования РСБУ будут временно отложены или введены поэтапно в ходе переходного периода, рассчитанного до 2029 года.
Льготы по бухгалтерскому и налоговому учету
Предпринимателям в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях на время переходного периода предоставлены следующие льготы по бухгалтерскому и налоговому учету:
- региональные власти до 2024 года не смогут вводить новые налоги;
- бухгалтерская отчетность и налоговые декларации можно предоставляться в ИФНС в бумажном и электронном виде;
- переход на российскую ККТ отложен до февраля 2025 года (с возможностью продления моратория до 2028 г.);
- ставки налога по УСН в Херсонской и Запорожской областях будут нулевыми до 2024 года, а с 2025 года – установлены в размере 2% и 5% соответственно; в ДНР и ЛНР для УСН «доходы» будет применяться ставка 3%, а для УСН «доходы минус расходы» - 7%;
- ставки налога по ПСН до 2024 года будет 0%, а с 2025 – 4%;
- ставки по ЕСХН 0.5-2% (Запорожская и Херсонская области), ДНР и ЛНР – 6%;
- налог по НПД может быть уменьшен на бонус в 10 тысяч рублей.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
С 1 января 2023 года все организации в новых регионах РФ переходят на новые правила и новый график сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности:
- обязательные налоговые и страховые платежи вносятся на ЕНС обезличено;
- отчетность по всем платежам сдается 25 числа;
- основная часть налоговых платежей вносится к 28 числу;
- по платежам, срок уплаты которых наступает ранее общего срока, необходимо подавать в ИФНС специальное уведомление;
- пеня начисляется только со дня образования задолженности (отрицательного сальдо) по ЕНС;
- переплату по ЕНС можно зачесть в счет будущих налоговых платежей ли вывести на карту.
Важно! Новые сроки оплаты платежей на ЕНС не касаются налогов на имущество юрлиц (до 1 декабря), НДФЛ (только физлица – до 15 июля), фиксированных взносов ИП (до 31 декабря – до 300 тысяч дохода и до 1 июля – более 300 тысяч дохода) и взносов на травматизм сотрудников (15 число месяца).
Квартальная отчетность
Каждый отчетный квартал (к 25 числу месяца, следующего за отчетным кварталом) юридические лица обязаны сдавать следующие отчеты:
- квартальные декларации по НДС и налогу на прибыль (предыдущий квартал);
- расчет страховых взносов (РСВ) за квартал;
- единую форму сведений (ЕФС) за квартал (раздел 2);
- квартальный 6-НДФЛ;
- данные о сотрудниках за последний месяц отчетного квартала;
- уведомление в ИФНС об исчисленных налогах в рамках ЕНС.
Важно! Всю вышеперечисленную бухгалтерскую и налоговую отчетность компаний, применяющих НДС, можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. В том числе – отчетность за период с последнего квартала 2022 года.
Уплата налогов на Единый налоговый счет
Основная масса налоговых платежей вносится на ЕНС, откуда налоговая инспекция сама распределяет средства на текущие обязательства налогоплательщика. На Единый налоговый счет следует вносить:
- налоговые платежи по УСН, ПСН, ЕСХН;
- НДФЛ (кроме иностранный граждан-работников на патенте);
- платежи ОСНО (налог на прибыль + НДС + имущественный налог);
- налоги на имущество и транспорт (физлица и юрлица);
- страховые взносы ИП и акцизные платежи.
На свое усмотрение (на ЕНС или отдельный КБК) организации и ИП могут вносить платежи за НПД, утилизационные сборы и сборы за пользование водными и сухопутными биологическим ресурсами.
Отдельные платежки на КБК (коды бюджетной классификации) следует предоставлять в налоговые органы:
- налоги на иностранных работников на патенте;
- страховые взносы на травматизм;
- государственные пошлины;
- админштрафы.
Подача электронных уведомлений об исчисленных налогах на ЕНС
Платежи на ЕНС списываются и автоматически распределяются ИФНС по обязательствам налогоплательщика в следующей очередности:
- недоимки при отрицательном сальдо ЕНС;
- налоги, сборы и страховые взносы;
- штрафы, пени, проценты.
Организации должны подавать в ИФНС специальные уведомления по платежам, отчеты о которых подаются позже срока платежа или не подаются вообще (9.58 НК РФ):
- авансы по УСН (платятся ежеквартально, а декларация подается раз в год);
- НДФЛ и страховые взносы (ежемесячные платежи, а отчеты – ежеквартально);
- налоговые платежи за имущество, землю, транспорт (уплата – ежеквартально, платежи – по мере расчетов ФНС).
Порядок оформления уведомления уточнен в Приказе ФНС №ЕД-7-8/1047 – указываются КПП, код ОКТМО, КБК и сумма платежа, код и год отчетного периода. Документ подается в ИФНС в электронном виде 25 числа месяца, когда платеж должен быть внесен.
Важно! За непредоставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности обычно следует административная ответственность. Но для новых регионов РФ до конца 2023 года ответственность временно не применяется за нарушение правил учета базы для исчисления налогов и взносов, способа предоставления декларации и несвоевременное внесение обязательных платежей.
Если ваша компания или ИП находятся в ЛНР ( прежние районы: Антрацитовский, Беловодский, Белокуракинский, Краснодонский, Кременский, Лутугинский, Марковский, Меловский, Новоайдарский, Новопсковский, Перевальский, Попаснянский, Сватовский, Свердловский, Славяносербский, Станично-Луганский, Старобельский, Троицкий и города Луганск, Алчевск, Северодонецк, Лисичанск) , ДНР (прежние районы: : Амвросиевский, Артемовский, Великоновоселковский, Волновахский, Никольский, Добропольский, Константиновский, Красноармейский, Краснолиманский, Марьинский, Новоазовский, Александровский, Першотравневый, Славянский, Старобешевский, Тельмановский, Шахтерский, Ясиноватский и города, Горловка, Дебальцево, Енакиево), Херсонской или Запорожской области, либо вы планируете открыть бизнес в этих регионах, обратитесь к нам - к профессионалам компании ЦБО Бизнес Партнер, которые помогут вам пройти регистрацию/перерегистрацию с внесением данных в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, наладить первичный бухгалтерский учет, быстро адаптироваться к новым условиях хозяйствования и налогообложения, открыть ЕНС, зарегистрироваться в электронной системе налоговой отчетности, правильно рассчитать и своевременно уплатить налоговых платежи.
Смотрите также: