Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
УФНС России по Пензенской области обратило внимание налогоплательщиков на распространенные ошибки, которые допускаются при заполнении декларации по туристическому налогу.
Туристический налог применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые владеют средствами размещения, включенными в специальный реестр, и предоставляют такие объекты физическим лицам для временного проживания.
Налог рассчитывается исходя из стоимости услуг по размещению. В 2026 году предельный размер ставки туристического налога составляет 2%.
Для бухгалтерии: при подготовке декларации важно правильно определить сведения о конкретном объекте размещения и использовать корректные коды. Даже техническая ошибка в отдельной строке декларации может привести к необходимости представлять уточненные сведения.
Кто должен платить туристический налог
Плательщиками туристического налога являются организации и индивидуальные предприниматели, которые используют средства размещения для временного проживания физических лиц и при этом соответствуют установленным условиям.
При заполнении декларации бухгалтеру необходимо учитывать сведения, содержащиеся в соответствующих реестрах и документах по объекту размещения.
Особое значение имеют идентификатор средства размещения и его тип. Именно эти данные необходимо корректно перенести в соответствующие строки налоговой декларации.
Какая ставка туристического налога применяется в 2026 году
В 2026 году предельная ставка туристического налога составляет 2% от стоимости услуг по проживанию.
При расчете налоговых обязательств необходимо учитывать конкретные правила применения туристического налога и решения, действующие в соответствующей территории.
| Показатель | Что важно учитывать |
|---|---|
| Налогоплательщик | Организация или ИП, соответствующие установленным условиям |
| Объект | Средство размещения, используемое для временного проживания физических лиц |
| Налоговая база | Стоимость услуг по проживанию |
| Предельная ставка в 2026 году | 2% |
Ошибка № 1. Неправильно заполнена строка 001
Первая распространенная ошибка связана со строкой 001 «Идентификационный номер в реестре классифицированных средств размещения».
При заполнении этой строки необходимо использовать сведения именно из федерального реестра классифицированных средств размещения.
То есть бухгалтеру недостаточно найти информацию об объекте в каком-либо региональном или муниципальном перечне. Источником идентификационного номера для данной строки является федеральный реестр.
Обратите внимание: для строки 001 нельзя произвольно переносить номер объекта из муниципального перечня. Необходимо определить, присутствует ли объект в федеральном реестре классифицированных средств размещения.
Что делать, если объекта нет в федеральном реестре
УФНС отдельно обращает внимание на ситуацию, когда объект отсутствует в федеральном реестре, но включен в муниципальный перечень, сформированный уполномоченным органом местного самоуправления.
В таком случае в строке 001 необходимо проставить нули.
| Ситуация | Что указывать в строке 001 |
|---|---|
| Объект есть в федеральном реестре классифицированных средств размещения | Идентификационный номер из федерального реестра |
| Объект отсутствует в федеральном реестре, но есть в муниципальном перечне | Нули |
Таким образом, наличие объекта в муниципальном перечне само по себе не означает, что в строку 001 нужно вписывать какой-либо муниципальный идентификатор.
Ошибка № 2. Неправильный код типа средства размещения
Вторая распространенная ошибка касается строки 050 «Тип средства размещения (код)».
Здесь важно не просто выбрать подходящий на первый взгляд код, а определить его в соответствии с нормативным документом, регулирующим классификацию конкретного вида объекта.
Источник кода зависит от того, какой именно тип средства размещения указывается в декларации.
Коды 01–04
Для типов средств размещения, которым соответствуют коды 01–04, необходимо руководствоваться Положением о классификации средств размещения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2024 года № 1951.
Поэтому бухгалтеру при заполнении строки 050 необходимо сверять тип объекта с положением о классификации средств размещения, а не выбирать код только по названию объекта.
Код 05
Для средства размещения с кодом 05 применяется другой нормативный документ — Положение о классификации гостевых домов, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 августа 2025 года № 1345.
Таким образом, при работе с кодом 05 необходимо ориентироваться именно на правила классификации гостевых домов.
| Код | Какой документ использовать |
|---|---|
| 01–04 | Положение о классификации средств размещения, постановление Правительства РФ от 27.12.2024 № 1951 |
| 05 | Положение о классификации гостевых домов, постановление Правительства РФ от 30.08.2025 № 1345 |
Почему важно правильно определить тип объекта
Строка 050 предназначена не для свободного описания объекта, а для указания установленного кода.
Если бухгалтер использует неправильный источник информации или выбирает код исходя только из бытового названия объекта, декларация может содержать недостоверные сведения.
Особенно важно не смешивать общую классификацию средств размещения и отдельные правила классификации гостевых домов.
Практический совет: перед заполнением строки 050 определите юридический тип средства размещения, затем установите применимое положение о классификации и только после этого переносите соответствующий код в декларацию.
Как бухгалтеру проверить декларацию перед отправкой
Чтобы сократить риск технических ошибок, перед представлением декларации можно провести небольшую внутреннюю проверку.
- Определить все средства размещения, по которым рассчитывается туристический налог.
- Проверить сведения об объектах в федеральном реестре классифицированных средств размещения.
- Если объекта нет в федеральном реестре, проверить, включен ли он в муниципальный перечень.
- Для строки 001 использовать номер из федерального реестра либо проставить нули в предусмотренной ситуации.
- Определить тип каждого средства размещения.
- Для кодов 01–04 проверить сведения по постановлению Правительства РФ № 1951.
- Для кода 05 использовать правила классификации гостевых домов по постановлению № 1345.
- Сверить сведения декларации с данными, которые использовались при расчете налога.
Пример заполнения строки 001
Допустим, организация эксплуатирует средство размещения, которое включено в муниципальный перечень, но отсутствует в федеральном реестре классифицированных средств размещения.
В такой ситуации бухгалтер может ошибочно перенести в строку 001 какой-либо номер из муниципального списка.
Однако именно для этой ситуации УФНС указывает другое правило: в строке 001 необходимо поставить нули.
Это хороший пример того, почему при заполнении декларации нельзя автоматически переносить все имеющиеся идентификаторы объекта.
Пример определения кода в строке 050
Другой пример связан с типом средства размещения.
Если объект относится к типу с кодом 01–04, бухгалтер проверяет соответствие классификации положениям, утвержденным постановлением Правительства РФ № 1951.
Если объект относится к гостевому дому с кодом 05, применяется специальное положение, утвержденное постановлением Правительства РФ № 1345.
Таким образом, один из ключевых этапов проверки — сначала определить вид объекта, а уже затем использовать соответствующий нормативный источник.
Какие ошибки чаще всего возникают при заполнении декларации
- указание в строке 001 номера из муниципального перечня вместо сведений федерального реестра;
- заполнение строки 001 идентификатором, который вообще не относится к федеральному реестру;
- непроставление нулей в ситуации, когда объект отсутствует в федеральном реестре, но присутствует в муниципальном перечне;
- выбор кода типа средства размещения без проверки нормативного основания;
- применение положения о классификации средств размещения к гостевому дому вместо специального положения;
- неверное определение типа объекта при заполнении строки 050.
Что проверить бухгалтеру в учете туристического налога
Ошибки в декларации часто возникают не на последнем этапе ее заполнения, а еще при формировании исходных данных.
Поэтому бухгалтерии целесообразно вести отдельную информацию по каждому объекту размещения.
| Сведения по объекту | Что проверить |
|---|---|
| Наименование объекта | Соответствует документам |
| Наличие в федеральном реестре | Проверено перед заполнением декларации |
| Идентификационный номер | Взят именно из федерального реестра |
| Муниципальный перечень | Проверен при отсутствии объекта в федеральном реестре |
| Тип средства размещения | Определен в соответствии с правилами классификации |
| Код типа | Сверен с применимым нормативным документом |
Почему эти ошибки важно исправлять до подачи декларации
Ошибки в идентификаторах и кодах могут выглядеть незначительными, особенно если сумма самого туристического налога рассчитана правильно. Однако декларация содержит не только расчетные показатели, но и сведения, позволяющие налоговым органам идентифицировать объект налогообложения.
Поэтому бухгалтеру следует проверять не только арифметику, но и справочную часть декларации.
Особенно это важно для организаций, у которых несколько гостиниц, баз отдыха, гостевых домов или иных средств размещения.
Заметка для бухгалтера: при нескольких объектах удобнее создать внутреннюю таблицу с идентификатором объекта, его типом, соответствующим кодом и источником, из которого эти сведения взяты. Тогда при подготовке следующей декларации не придется каждый раз определять данные заново.
Главное о двух ошибках
УФНС России по Пензенской области выделило две основные ошибки, на которые стоит обратить внимание при заполнении декларации по туристическому налогу.
Первая — неправильное заполнение строки 001. Для нее используется идентификационный номер из федерального реестра классифицированных средств размещения. Если объект находится только в муниципальном перечне и отсутствует в федеральном реестре, в строке указываются нули.
Вторая — неверный код в строке 050. Для кодов 01–04 используется Положение о классификации средств размещения по постановлению № 1951, а для кода 05 — Положение о классификации гостевых домов по постановлению № 1345.
Подводя итоги
При заполнении декларации по туристическому налогу в 2026 году бухгалтерии необходимо проверять не только сумму налога, но и сведения о самом средстве размещения.
Особое внимание следует уделить строкам 001 и 050. В первой используется информация именно из федерального реестра классифицированных средств размещения, а при отсутствии объекта в этом реестре при наличии его в муниципальном перечне проставляются нули.
При заполнении строки 050 необходимо правильно определить тип объекта и использовать соответствующий нормативный источник. Для кодов 01–04 применяется постановление Правительства РФ от 27.12.2024 № 1951, а для кода 05 — постановление от 30.08.2025 № 1345.
Таким образом, грамотное заполнение декларации начинается не с внесения цифр в форму, а с проверки исходных сведений по каждому средству размещения.
Источник
- Информация УФНС России по Пензенской области о типичных ошибках при заполнении декларации по туристическому налогу.
- Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2024 года № 1951.
- Постановление Правительства РФ от 30 августа 2025 года № 1345.
