С 2027 года компании смогут подавать единую декларацию по налогу на прибыль

С 2027 года для организаций изменится порядок представления декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений. Вместо отдельных деклараций по месту нахождения каждого подразделения компания сможет представлять единую налоговую декларацию.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Нововведение призвано упростить налоговую отчетность организаций, которые ведут деятельность одновременно через головную компанию и несколько обособленных подразделений.

Что изменится с 2027 года

Сейчас организация, имеющая обособленные подразделения, должна учитывать особенности уплаты налога на прибыль по месту нахождения таких подразделений и представления соответствующей отчетности. При большом количестве филиалов это приводит к значительному числу налоговых документов и увеличивает объем работы бухгалтерии.

С 2027 года подход меняется. Организация сможет отказаться от представления отдельных деклараций по налогу на прибыль по каждому обособленному подразделению и перейти на единую декларацию.

Головная организация будет отражать в отчетности показатели, относящиеся к деятельности своих подразделений. Для этого в составе декларации предусматриваются отдельные листы, позволяющие идентифицировать начисления налога по соответствующим подразделениям.

Зачем понадобилось менять порядок отчетности

Отдельная отчетность по каждому подразделению особенно неудобна для компаний с разветвленной структурой. Если у организации несколько филиалов в разных регионах, бухгалтеру приходится контролировать большое количество деклараций, сроков их представления и налоговых показателей.

Единый формат позволит сосредоточить подготовку декларации на уровне головной организации. При этом сведения по обособленным подразделениям не исчезают: они будут отражаться внутри единой отчетности в предусмотренном для этого порядке.

Как будет формироваться единая декларация

В новой системе головная организация представляет декларацию, в которой содержатся сведения о налоговой базе и рассчитанном налоге. Информация, относящаяся к обособленным подразделениям, будет выделяться в соответствующих листах отчетности.

Таким образом, налоговая служба сможет определить показатели, относящиеся к каждому подразделению, несмотря на то, что организация будет представлять единый комплект отчетности.

Для бухгалтера это означает необходимость правильно настроить учет распределения показателей между головной организацией и ее подразделениями. Особенно важно заранее проверить справочники организаций, подразделений, места учета и алгоритмы формирования налоговой декларации.

Нужно ли закрывать обособленные подразделения

Нет. Новые правила отчетности сами по себе не требуют ликвидировать филиалы или другие обособленные подразделения.

Речь идет именно об изменении порядка представления декларации по налогу на прибыль. Подразделение продолжает функционировать, а организация продолжает учитывать связанные с ним показатели в установленном налоговым законодательством порядке.

Что делать бухгалтерии уже сейчас

Хотя новый порядок начнет применяться с 2027 года, откладывать подготовку до конца 2026 года не стоит. Компаниям с большим количеством подразделений желательно заранее проверить, как используемая учетная система формирует налоговую отчетность.

• провести инвентаризацию действующих обособленных подразделений;
• проверить корректность их реквизитов и места учета;
• проверить распределение показателей по головной организации и подразделениям;
• уточнить, поддерживает ли бухгалтерская программа новый формат декларации;
• заранее подготовить внутренние правила контроля налоговой отчетности;
• проверить порядок взаимодействия бухгалтерии с ответственными сотрудниками подразделений.

Снизится ли количество деклараций

Да, именно сокращение количества представляемых документов является одним из главных практических эффектов реформы.

Организации больше не придется готовить отдельную декларацию по налогу на прибыль для каждого обособленного подразделения. Вместо этого информация будет объединяться в рамках единой декларации головной организации.

Это особенно существенно для крупных компаний, имеющих десятки филиалов или иных обособленных подразделений. Чем больше подразделений, тем заметнее может быть сокращение административной нагрузки.

Что это даст компании

Переход на единый формат способен упростить сразу несколько процессов. Бухгалтерии будет проще контролировать сроки сдачи отчетности, уменьшится количество отдельных документов, а также сократится число операций, при которых может возникнуть техническая ошибка.

Кроме того, снижение количества деклараций потенциально уменьшает риск нарушений, связанных непосредственно с представлением отчетности по отдельным подразделениям.

При этом налоговый учет деятельности филиалов никуда не исчезает. Поэтому экономия времени будет зависеть от того, насколько корректно компания организует внутренний учет и распределение налоговых показателей.

Главное, что нужно запомнить

С 2027 года организации смогут перейти к представлению единой декларации по налогу на прибыль вместо отдельных деклараций по обособленным подразделениям. В единой отчетности будут отражаться показатели деятельности подразделений в предусмотренном формате, в том числе посредством отдельных листов с соответствующими налоговыми начислениями.

Для бизнеса это означает прежде всего сокращение количества представляемых налоговых документов и упрощение административной работы. Однако до начала применения новых правил компаниям стоит заранее проверить учетные системы и подготовить механизм формирования отчетности с учетом всех действующих обособленных подразделений.

Источник

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации».