Основные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве в 2023 году

Основные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве в 2023 году.

В связи с вступлением в силу с 1 января 2023 года ряда федеральных законов и изменений в НК РФ, бухгалтерское и налоговое законодательство существенно изменится. Изменения потребует от бухгалтеров организаций и компаний расчета обязательных налоговых и социальных платежей, оформления и подачи обязательной отчетности по новым правилам.

Изменений в налоговое законодательство много. Основные из них, о чем важно знать бухгалтеру:

• изменены порядок расчета и сроки уплаты ЕНС, НДФЛ, налога на имущество юрлиц,
• Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования объединены в единый ФПСС;
• введен единый тариф социальных взносов до и свыше предельной базы;
• налоги юрлиц и ИП теперь надо будет платить на единый налоговый счет ИФНС (одна платежка);
• уплата налогов и взносов теперь будет производиться в единый срок.

Попробуем подробнее рассмотреть некоторые налоговые изменения, чтобы понять смысл и особенности новых правил работы.

Изменения в исчислении и уплате налогов

Общее для всех налогов – сдача отчетности до 25 числа следующего месяца, проведение платежей – до 28 числа. Платежи направляются на единый налоговый счет ИФНС. Кроме того:

Налог на прибыль

• курсовая разница по валютным обязательствам будет признаваться в доходах/расходах;
• расширится список имущества для повышающего амортизационного коэффициента;
• будет расширен перечень расходов для инвестиционного вычета.

НДС

• начисление процентов по несвоевременному возврату НДС – через 10 дней;
• на ввоз племенных животных и воздушных судов и на внутренние авиаперевозки вводится НДС 10%.

ЕНП

• в ФНС надо направлять уведомление с суммой налогового платежа;
• отслеживать налоговые расчеты можно будет онлайн через личный кабинет.

НДФЛ

• можно будет удерживать налог и с зарплаты, и с аванса;
• в ИФНС необходимо направлять уведомление с суммами налоговых платежей;
• лимит по доходам для налогового вычета будет увеличен до 700.000 рублей;
• доходы со всех дистанционных сотрудников будут облагаться налогом;
• будет изменен расчет 6-НДФЛ (до 25 числа – внутри года, до 25 февраля – годовой итоговый);
• будет изменена форма 3-НДФЛ.

УСН

• сроки уплаты авансовых налоговых платежей – до 28 числа, итогового годового – до 28 марта;
• сроки сдачи деклараций юрлиц – до 25 марта, ИП – до 25 апреля;
• производители и продавцы ювелирных изделий не смогут работать по УСН;
• будет изменен порядок заполнения декларации.
• АУСН (автоматизированную упрощенку) смогут применять новые и действующие компании;
• власти в регионах смогут продлевать льготы по УСН на свое усмотрение.

Налог на имущество юридических лиц

• в декларации исчезнет указание признака налогоплательщика (005);
• не нужно будет указывать условный номер (010);
• добавится раздел для имущества под налоговый вычет на капиталовложения;
• иностранные владельцы компаний будут указывать объекты налогообложения по кадастровой стоимости (россиянам – не нужно).

Важно! По большинству перечисленных налогов будет также обновлена типовая документация и введены новые бланки отчетности, которые придется сдавать вместе с отчетами уже в 2023 году.

Изменения в исчислении и уплате страховых взносов

Изменение в уплате страховых платежей связаны, в первую очередь, с вступлением в силу ФЗ №236 об объединении ПФР и ФСС в единый ФПСС. Среди главных нововведений:

• сдача ежемесячных отчетов по РСВ – до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
• обязательные ежемесячные отчеты по физлицам – до 25 числа;
• уплата страховых взносов одной платежкой вместе с налоговым платежом – до 28 числа;
• отменяются отдельные взносы по фондам и вводится единый платеж по суммарному тарифу;
• будет введена единая предельная база по начислению взносов – 1.565.000 рублей (для временно нетрудоспособных и сотрудников в декрете – 1.032.000 рублей);
• с платежей работников на договорах подряда и авторских договорах, а также с участников студенческих стройотрядов и иностранцев теперь придется платить страховой взнос;
• изменятся сроки сдачи отчетов.

Важно! Тариф и база для начисления страховых взносов для юрлиц составит 30% в пределах лимита МРОТ и 15.1% - сверх лимита МРОТ. Для ИП не изменятся взносы на свое имя, а добровольные взносы составят 2.9 МРОТ х 12 х местный коэффициент (если есть).

Другие важные изменения

В 2023 году также произойдет ряд других важных изменений, которые отразятся на особенностях оформления налоговой и бухгалтерской отчетности:

• Увеличение МРОТ. Сумма минимальной оплаты труда будет увеличена до 30.000 рублей. Новая МРОТ повлияет на уплату налогов и обязательных сборов.
• Индексация детских выплат. Будут увеличены «детские» страховые выплаты для работающих родителей, вырастут и будут проиндексированы суммы социальных пособий на детей (зависящие от федеральных и региональных МРОТ, фиксированные). При этом без изменений останется методика расчетов детских выплат при рождении ребенка (20.472 рубля/ребенок), уходе родителя в декретный отпуск на 1.5 (7.677-31.282 рубля) и 3 (50-100% регионального МРОТ) года.
• Повышение размера материнского капитала. Сумма маткапитала вырастет на уровень инфляции за предыдущий календарный год и составит предположительно 616.000 рублей (первый ребенок) и 814.000 рублей (второй ребенок). Изменятся правила выдачи и форма материнского сертификата, расширится список претендентов на его получение.

Изменения в бухгалтерском учете в 2023 году

Серьезных изменений в ведении бухгалтерского учета в следующем году будет не особенно много, но они так же важны. Из наиболее важных:

• В перечень обязательных стандартов бухгалтерского учета будет добавлен ФСБУ 14/2022, а в ФСБУ 25/2018 внесены изменения.
• Платежка на уплату налога теперь будет одна, как и один налоговый платеж. Распределение средств по разным счетам и фондам далее будут производить сами работники ИФНС.
• После уплаты налоговых платежей и страховых взносов, необходимо обязательно уведомить налоговую инспекцию до 25 числа месяца налогового месяца (можно – электронную версию документа), после чего оформить и подать декларацию.
• В кадровом учете работников изменится порядок изготовления и заполнения трудовых книжек, будут введены типовые программы переподготовки специалистов, появится обязательный контроль над ранее судимыми работниками, изменится порядок оформления медстраховки для временно пребывающих иностранных работников.
• Сократится количество отчетов для социального и пенсионного ведомств. Теперь бухгалтер должен будет сдавать в год четыре квартальных отчета в ИФНС (персонифицированный учет), откуда данные будут передаваться в единый ФПСС. Дата сдачи – 25 число следующего за отчетным кварталом месяца.
• Работодатели будут обязаны до 25 числа каждого месяца предоставлять в налоговую инспекцию РСВ с общими суммами облагаемой/необлагаемой базы и начисленными за период взносами (без персональных данных застрахованных лиц).
• Бухгалтеру также необходимо будет ежемесячно до 25 числа сдавать отчет о персональных данных физлиц с указанием сумм выплат и вознаграждений (без расчета страховых взносов).

Бухгалтериям автотранспортных предприятий и компаний, владеющих служебным транспортом, теперь можно будет оформлять как бумажные, таки электронные путевые листы по установленному формату, а также утвердили новые правила оформления этого документа (в соответствии с приказом Минтранса).

Следует отметить, что многое из перечисленного еще не прошло необходимые согласования в соответствующих ведомствах и контролирующих организациях, требует доработки и уточнений. Кроме того, некоторые изменения вступают в силу не с самого начала года, а в течении него. Поэтому в некоторых нюансах и тонкостях новых правил налогообложения и бухгалтерского учета будет сложно разобраться даже специалистам с опытом.

Если у вас есть сложности или вопросы по фискальным изменениям 2023 года, вы можете обратиться за разъяснениями, консультациями или практической помощью к нам - к специалистам «(ЦБО) Бизнес Партнер», которые оказывают поддержку ИП и коммерческим компаниям в Москве и Московской области. Мы поможем вам разобраться в новых правилах бухгалтерского учета, расчета налогов, обязательных платежей и страховых взносов, а также защитим ваши интересы в случае возникновения споров с государственными организациями и налоговыми органами.

Смотрите также:

• бухгалтерское обслуживание бизнеса
  
• услуги бухгалтера Москва
• услуги бухгалтерские