Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
В собственности ИП часто находятся объекты коммерческой недвижимости, которые по закону можно продать и получить прибыль. Однако каждый раз возникает вопрос уплаты налога на недвижимость: всегда ли налог будет составлять 13% от суммы сделки, либо есть возможность заплатить по пониженной ставке в размере 6%? Имеет ли значение, когда была приобретена недвижимость – до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или после?
Вообще, налог на продажу недвижимости обязаны платить все продавцы – и физические лица, и коммерческие компании, и индивидуальные предприниматели. Однако в случае с юрлицами и ИП следует быть более внимательными, так как значение имеет каждая мелкая деталь.
Когда необходимо платить налог с продажи недвижимого имущества для ИП
Если ИП продает личную жилую квартиру или дом, которые находились в его владении не менее 5 лет и не использовались в коммерческих целях, налог взимается как с физического лица (НДФЛ - 13%). Но он сможет заплатить налог на недвижимость как предприниматель, если его жилой или нежилой объект:
- непригоден для использования в качестве жилого объекта (то есть, нежилой по умолчанию);
- использовался в целях ведения бизнеса (аренда, магазин, салон, склад), приносил прибыль и облагался необходимыми налогами на ОСНО или УСН;
- стоял на балансе в качестве основного средства;
- упоминался в бухгалтерской отчетности по своему адресу (книга учета доходов-расходов, договора, счета, накладные, платежки ЖКХ и т.п.);
- был куплен с оплатой на коммерческий счет продавца.
Налог на коммерческую недвижимость уплачивается также, если в ЕГРИП предпринимателя отражено право покупать и продавать недвижимое имущество (код ОКВЭД 68.1). Но для этого следует реально использовать его в целях ведения бизнеса и подтвердить бухгалтерской отчетностью.
Важно! Для налоговых органов не имеет значения, когда был приобретен объект недвижимости – до или после регистрации ИП. Значение имеет подтвержденный временной период, когда он использовался в целях ведения хозяйственной деятельности.
Размер налога на недвижимость ИП
Стандартная ставка налога на продажу коммерческой недвижимости для субъектов хозяйствования и для физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от полученной прибыли (разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки). Налоговая инспекция учитывает имущество как товар или объект получения прибыли.
Для ИП на УСН («Доходы») стандартная ставка налога составит 6% от суммы сделки вместо 13%. Но только в том случае, если:
- недвижимость будет использоваться в коммерческих целях;
- будут предоставлены документы о реальных сделках с недвижимостью и ее коммерческом использовании;
- в ЕГРИП предпринимателя будет внесен код ОКВЭД 68.1.
Если ИП не выполнит указанных условий, его нежилая недвижимость будет учтена как личная некоммерческая, и с ее продажи придется заплатить 13% НДФЛ. Уменьшить налог можно несколькими способами:
- использовать право на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей;
- уменьшить доход с продажи на сумму документально подтвержденных расходов на его покупку.
Разницу между покупкой и продажей налоговые органы обязательно проверят по кадастровой стоимости. Желательно, чтобы стоимость продажи объекта недвижимости превышала кадастровую или, как минимум, была максимально приближена к ней, так как налог все равно придется платить из расчета кадастровая стоимость объекта недвижимости умноженная на соответствующий понижающий коэффициент (по Москве - 0,7).
Важно! Если нежилой объект был в собственности предпринимателя более 3 (подарок от родственников, наследство, приватизация) или 5 лет (покупка), налог платить не нужно.
Если вы – индивидуальный предприниматель на УСН, планируете продать недвижимость и хотите уплатить за нее налог по минимальному проценту, сократить или полностью избежать уплаты НДФЛ, обратитесь к профессионалам компании ЦБО Бизнес Партнер. Наши опытные бухгалтеры и юристы помогут вам подготовить необходимые изменения в ЕГРИП, составить договор купли-продажи объекта недвижимости, совершить сделку в рамках законодательства, подтвердить коммерческое использование объекта отчетными документами и сэкономить на уплате налогов.
Смотрите также:
