Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
Налогоплательщики нередко сталкиваются с ситуацией, когда сумма налога, сбора или страховых взносов была перечислена сверх необходимого размера. Если такие платежи были уплачены на отдельный код бюджетной классификации (КБК) и не учитываются в составе совокупной обязанности по Единому налоговому счету (ЕНС), вернуть деньги можно по специальной процедуре, установленной Налоговым кодексом РФ.
Разберем, как осуществляется возврат переплаты, какие документы необходимо оформить и в какие сроки налоговая служба должна провести необходимые действия.
Какие суммы можно вернуть
Возврату подлежат суммы, которые были излишне уплачены:
- по налогам;
- по сборам;
- по страховым взносам;
- по иным обязательным платежам, перечисленным на отдельный КБК.
Главное условие — такие платежи не должны входить в состав совокупной обязанности, учитываемой на Едином налоговом счете.
Как оформить возврат переплаты
Для возврата денежных средств необходимо подать в налоговый орган специальное заявление установленной формы.
Какой бланк используется
- Налогоплательщик должен оформить заявление по форме КНД 1165166.
Данная форма утверждена Федеральной налоговой службой и применяется для возврата излишне уплаченных сумм по отдельным кодам бюджетной классификации.
Куда подавать заявление
- Документ направляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.
Подать заявление можно несколькими способами.
На бумажном носителе
- Заявление допускается представить лично в налоговый орган либо через представителя.
По телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
- Организации и предприниматели могут направить документ в электронном виде через оператора электронного документооборота.
В этом случае заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.
Через Личный кабинет налогоплательщика
Физические лица могут воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
При подаче документа используется неквалифицированная электронная подпись пользователя.
Что происходит после подачи заявления
После получения заявления налоговый орган проводит необходимые учетные операции.
Излишне уплаченная сумма признается единым налоговым платежом не позднее следующего рабочего дня после поступления заявления.
Затем денежные средства учитываются на Едином налоговом счете налогоплательщика.
Когда деньги можно вернуть на расчетный счет
Возврат возможен только после анализа состояния Единого налогового счета.
Налоговая служба сначала проверяет:
- наличие задолженности перед бюджетом;
- неисполненные налоговые обязательства;
- зарезервированные суммы под предстоящие начисления.
Если после проведения всех расчетов на Едином налоговом счете остается положительное сальдо, именно эта сумма может быть возвращена налогоплательщику.
В каких случаях возврат может быть невозможен
Деньги не будут перечислены на расчетный счет, если после учета всех обязательств отсутствует положительное сальдо ЕНС.
Например:
- имеется недоимка по налогам;
- есть задолженность по страховым взносам;
- зарезервированы суммы под будущие платежи;
- образовавшаяся переплата полностью направлена на погашение долгов.
В такой ситуации средства останутся на Едином налоговом счете и будут использованы для исполнения налоговых обязательств.
Какие документы регулируют порядок возврата
Процедура возврата излишне уплаченных сумм регулируется положениями статьи 79 Налогового кодекса РФ.
Форма заявления КНД 1165166 утверждена приказом ФНС России и применяется в редакции, действующей после изменений, внесенных приказом ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
Пошаговая инструкция по возврату переплаты
- Проверить наличие переплаты по отдельному КБК.
- Заполнить заявление по форме КНД 1165166.
- Подать документ в налоговую инспекцию удобным способом.
- Дождаться отражения суммы в качестве единого налогового платежа.
- Проверить состояние Единого налогового счета.
- Получить возврат положительного сальдо ЕНС на расчетный счет.
Вкратце
Если налог, сбор или страховые взносы были перечислены в бюджет в большем размере, чем требовалось, налогоплательщик вправе вернуть переплату. Для этого необходимо подать заявление по форме КНД 1165166 в свою налоговую инспекцию.
После рассмотрения обращения излишне уплаченная сумма будет отражена на Едином налоговом счете, а положительное сальдо ЕНС может быть возвращено налогоплательщику в установленном законодательством порядке.
Смотрите также:
