Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
Получив электронное требование от ИФНС, важно правильно определить две даты: когда документ считается полученным и до какого числа нужно представить ответ. Ошибка в расчете срока может привести к просрочке и налоговой ответственности.
С 5 февраля 2025 года порядок определения даты получения электронных документов от налоговой изменился. Квитанцию о приеме требования, которую ранее требовалось направлять в ИФНС, отменили. Теперь дата получения электронного требования определяется непосредственно по правилам Налогового кодекса РФ.
Нужно ли сейчас отправлять квитанцию о приеме требования
Нет. С 5 февраля 2025 года электронная квитанция о приеме требования от налоговой отменена. Изменение внес Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Ранее организация или ИП должны были направить квитанцию в течение шести рабочих дней с момента отправки документа налоговой инспекцией. Дата получения требования фактически зависела от передачи такой квитанции.
Теперь этот порядок не применяется. Для электронного требования установлена конкретная дата, когда оно считается полученным.
Когда электронное требование считается полученным
Если требование направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, оно считается полученным на шестой рабочий день со дня его направления налоговым органом.
Дата отправки фиксируется оператором ЭДО и указывается в соответствующем подтверждении.
При подсчете срока день отправки требования не учитывается. Отсчет рабочих дней начинается со следующего дня.
Пример расчета даты получения
Предположим, ИФНС направила требование 6 августа 2026 года, в четверг.
Рабочие дни считаются начиная со следующего дня:
- 7 августа — первый рабочий день;
- 10 августа — второй;
- 11 августа — третий;
- 12 августа — четвертый;
- 13 августа — пятый;
- 14 августа — шестой.
Следовательно, 14 августа 2026 года требование считается полученным.
Как определяется срок получения бумажного требования
Если документ направляется на бумаге заказным письмом, применяются другие правила.
В общем случае требование считается полученным на шестой день со дня отправки заказного письма. При расчете необходимо учитывать правила исчисления сроков, установленные НК РФ.
Таким образом, способ направления документа имеет принципиальное значение: для электронного требования ориентируются на дату отправки, зафиксированную оператором ЭДО, а для бумажного документа — на дату отправки заказного письма.
С какого дня считать срок для ответа ИФНС
После того как определена дата получения требования, необходимо рассчитать срок исполнения. Он зависит от того, что именно запросила налоговая инспекция.
На практике наиболее часто встречаются два срока:
- 5 рабочих дней — например, для представления пояснений в предусмотренных НК РФ случаях;
- 10 рабочих дней — в частности, такой срок применяется по требованиям о представлении документов в соответствии с пунктом 3 статьи 93 НК РФ, если налоговым законодательством не установлен иной срок.
При расчете срока день получения требования не включается. Отсчет начинается со следующего рабочего дня.
Пример: как рассчитать крайний срок ответа
Допустим, электронное требование считается полученным 14 августа 2026 года, а инспекция установила срок исполнения 10 рабочих дней.
Первым днем срока будет 17 августа. Далее считаются только рабочие дни. Крайняя дата представления документов определяется исходя из производственного календаря и переносов выходных и праздничных дней.
Поэтому при получении требования недостаточно посмотреть только на дату, указанную в электронном документообороте. Необходимо отдельно определить юридическую дату получения и после этого посчитать установленный НК РФ срок исполнения.
Какие сроки ответа встречаются чаще всего
| Вид требования | Срок исполнения |
|---|---|
| Требование о представлении пояснений | 5 рабочих дней, если НК РФ не устанавливает иной срок |
| Требование о представлении документов по ст. 93 НК РФ | 10 рабочих дней, если законодательством не предусмотрен иной срок |
Важно: конкретный срок всегда нужно проверять непосредственно в полученном требовании и сопоставлять с нормой НК РФ, на основании которой оно направлено.
Что будет, если не ответить на требование
Игнорировать требование налоговой инспекции нельзя. За непредставление документов, сведений или пояснений в установленных случаях предусмотрена налоговая ответственность.
В зависимости от характера нарушения могут применяться положения статьи 126 и статьи 129.1 НК РФ.
Поэтому организациям и ИП важно контролировать входящие документы в системе ЭДО даже в тех случаях, когда сотрудник фактически открыл требование значительно позже даты его отправки.
Что изменилось после 5 февраля 2025 года
| Показатель | До 5 февраля 2025 года | После 5 февраля 2025 года |
|---|---|---|
| Квитанция о приеме электронного требования | Требовалось направлять | Не требуется |
| Определение даты получения | В том числе по дате передачи квитанции | 6-й рабочий день со дня отправки требования |
| Источник даты отправки | Сведения ЭДО | Подтверждение оператора ЭДО |
| Начало срока ответа | Зависело от даты получения документа | Со следующего рабочего дня после даты получения |
Как правильно считать срок требования от ИФНС
- Определите способ получения документа. Электронное требование и бумажное письмо рассчитываются по разным правилам.
- Посмотрите дату отправки в ЭДО. Для электронного требования она подтверждается оператором.
- Рассчитайте дату получения. Для электронного требования — это шестой рабочий день со дня отправки.
- Определите срок, установленный для ответа. Он может составлять 5, 10 рабочих дней или иной срок в зависимости от вида требования.
- Не включайте день получения в срок исполнения. Отсчет начинается со следующего дня.
- Проверьте выходные и праздничные дни. При подсчете рабочих дней необходимо учитывать действующий производственный календарь.
Главное: с 5 февраля 2025 года отправлять квитанцию о приеме электронного требования в ИФНС больше не нужно. Требование, направленное через ЭДО, считается полученным на шестой рабочий день со дня его отправки. Срок на ответ начинает исчисляться со следующего рабочего дня после даты получения и зависит от содержания требования.
Подведем итоги
Изменение порядка электронного документооборота с ИФНС упростило работу организаций и ИП: теперь не требуется отдельно подтверждать получение требования квитанцией. Но это не означает, что срок исполнения можно считать с момента фактического открытия документа.
Для правильного расчета необходимо определить дату отправки требования, прибавить шесть рабочих дней и только после этого отсчитывать установленный налоговым законодательством срок на представление документов или пояснений.
