Налог на добавленную стоимость уплачивается с реализации любой товарной продукции (работы, услуги), которая дает прибавочную стоимость (прибыль), однако в бизнес-практике часто возникают ситуации, когда сумма налога к уплате превышает реальный его размер, в результате чего необходимо возмещение НДС.
Превышение НДС – это необоснованная разница между суммами исходящего (начисленного с ваших товаров, услуг) и входящего (уплаченного поставщикам) налога, которую вы имеете право вернуть по закону. Если этого не сделать вовремя, вы понесете убытки, что опасно для бизнеса.
Когда возникает превышение НДС?
Правильное положение вещей: начисленный на вашу продукцию НДС (исходящий) больше, чем входящий. Иногда возникает обратная ситуация, если:
- вы приобретаете дорогостоящие нематериальные активы или основные средства;
- общие вычеты по НДС превысили начисления за текущий период;
- вы исчисляете НДС по льготной ставке 0-10%, а поставщикам должны оплатить по ставке 20%;
- вы экспортируете продукцию или товары и подтверждаете нулевую ставку в налоговой;
- вы импортируете облагаемые НДС товары и уплатили НДС при растаможке партии.
Кроме того, ситуация с переплатой НДС может возникнуть и по вашей вине: если некорректно оформлены, невовремя представлены в ИФНС или отсутствуют подтверждающие уплату НДС документы с вашей стороны или со стороны поставщиков и контрагентов.
В таких случаях налоговые органы могут предъявить вам серьезные претензии, отказать вам в налоговом вычете или возмещении НДС, наложить крупные штрафы (3.1.1.76 или 1.129.1 НК РФ) или подать в арбитраж.
Чтобы избежать неприятностей и штрафных санкций, необходимо строго соблюдать налоговое законодательство и подтверждать все проводки и закупки первичными документами.
Порядок процедуры возмещения НДС
Если вы считаете, что имеет место факт превышения уплаты НДС и часть средств необходимо вернуть, то, в соответствии с законодательством (176.1 НК РФ), необходимо:
- заполнить и подать в установленные сроки в ИФНС налоговую декларацию;
- приложить к декларации заявление на возврат НДС;
- подтвердить свое согласие на камеральную проверку документации со стороны налоговой;
- пройти камеральную проверку (1-3 месяца);
- получить решение ИФНС (акт) о возмещении НДС (12-15 дней с момента завершения проверки);
- получить на счет сумму возмещения (7 дней).
Налоговики проверяют электронные версии налоговых деклараций и ведут общение онлайн.
Камеральная проверка бухгалтерской и налоговой документации будет сокращена до 1 месяца в том случае, если сумма возмещения НДС не превышает налог за 3 предыдущих года, в отчетных документах не выявлено несоответствий, а у вашей компании не обнаружено сомнительных хозяйственных операций. В противном случае, проверка может растянуться на 2-3 месяца.
На возражения по результатам камеральной проверки у вас есть 30 дней с момента получения Акта проверки от ИФНС.
Таким образом, процедура возмещения НДС с проведением камеральной проверки и получением Акта с ее результатами, занимает от двух до пяти месяцев, в зависимости от ситуации и наличия проблем.
Важно!
- Если вы выполнили все требования ИФНС, а деньги на ваш счет вовремя не поступили, вы имеете право обратиться сначала к своему налоговому инспектору, затем к руководителю ИФНС, в вышестоящий налоговый орган и арбитражный суд. По решению суда вам будут выплачены не только деньги по НДС, но и проценты за время необоснованной задержки.
Услуга по возмещению НДС
На первый взгляд, процедура возмещения НДС проста и понятна. Однако:
-
если в ходе проверки будут обнаружены некорректное оформление документов, опечатки или ошибки, представители ИФНС могут затребовать пояснения, дополнительные документы, проверку помещений.
-
если будут обнаружены неточности в данных деклараций, инспекторы могут потребовать от вас уточненную декларацию (срок проверки будет обнулен и пойдет с самого начала);
-
отсутствие важных отчетных документов гарантированно приведет к отказу от возмещения НДС;
-
при наличии недоимок по налогам, вам придется их сначала погасить, либо согласиться сократить сумму вычета на сумму недоимки.
-
если кто-то их ваших контрагентов вовремя не уплатил НДС, вам предложат дать пояснения или уменьшить сумму налогового вычета.
-
если в дальнейшем будет установлено, что вам вернули НДС незаконно или с нарушениями, то за время нахождения этих средств на ваших счетах придется заплатить пеню по двойной ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Поэтому процедура возврата, излишне уплаченного НДС имеет свои «подводные камни» и требует от бухгалтерии компании точности, внимательности, корректности оформления документов, полного порядка в документообороте, соблюдения сроков сдачи деклараций. Если у вас нет опытного бухгалтера, то вернуть НДС быстро и без проблем будет сложно.
В этом случае мы рекомендуем вам обратиться к профессионалам компании ЦБО Бизнес Партнер в Москве. Наши бухгалтеры выполнят весь комплекс необходимых мероприятий:
-
изучат вашу бухгалтерскую и налоговую документацию;
-
проведут анализ и аудит имеющихся деклараций;
-
подготовят необходимый и корректно оформленный пакет документов в ИФНС;
-
проконтролируют проведение и получение Акта результатов камеральной проверки;
-
обеспечат возмещение из бюджета НДС в установленные законодательством сроки;
-
гарантируют отсутствие у налоговиков необоснованных претензий.
Смотрите также: